Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	52.299	28.154	21.754
Resultado Contable	1.423.206	2.419.738	2.080.535
A U M E N T O S	1.086.184	823.014	729.042
Impuesto sobre Sociedades	582.219	571.592	548.928
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7	3	0
Aumentos diversos	503.958	251.420	180.114
Amortizaciones	34.354	23.390	23.895
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.865	3.982	5.277
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.114	1.220	1.288
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	45	45	45
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	401	401	228
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.695	1.504	1.506
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	371	290	290
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.248	1.174	1.433
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.579	1.385	1.373
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.819	5.688	5.419
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	9.218	7.701	7.036
Provisiones o deterioros	83.633	28.566	28.813
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	725	725	214
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.367	6.156	5.756
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	21.952	551	2.311
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	22.144	4.637	4.247
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	835	502	101
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6.495	1.726	1.569
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	6
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.083	1.068	1.068
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.027	13.193	13.539
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.943	1.406	1.390
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.819	1.383	1.383
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	124	23	7
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	234.479	132.719	56.509
Utes, ajustes art.45.1 LIS	681	378	378
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.492	3.441	3.416
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.071	106	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.104	107	1.104
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.532	2.608	2.255
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	167.287	98.517	47.317
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	626	471	149
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	54.545	25.604	191
Por reserva para inversiones en Canarias	1.591	1.241	1.453
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	549	246	246
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	70.424	30.703	36.976
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.462	853	853
Gastos no deducibles retribución fondos propios	4.027	1.051	2.937
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	40.677	20.944	21.456
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	14	14	14
Gastos por donativos y liberalidades	20.815	7.482	11.381
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	92	57	78
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	316	249	245
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	201	12	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	4	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	357	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	29	29	1
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	427	4	4
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.003	7	7
RESTO	76.124	34.637	32.532
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.341	1.459	1.526
Cambio criterios contables	1.685	479	267
Operaciones a plazos	9.813	7.214	6.745
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	575	70	70
Revalorizaciones contables	22	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	290	0	290
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.182	23	1.160
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.294	128	120
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.371	8.351	3.927
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.267	1.245	1.097
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	56	54	55
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	61	51	61
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	245	212	82
Por otras correcciones al resultado	45.922	15.351	17.132
D I S M I N U C I O N E S	912.328	652.598	365.871
Impuesto sobre Sociedades	138.312	14.982	5.619
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	204	184	172
Disminuciones diversas	773.811	637.433	360.080
Amortizaciones	50.725	44.534	37.318
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	5.813	4.091	4.535
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	170	108	108
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	64	64	64
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.997	1.997	1.304
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	893	863	671
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	304	304	304
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.633	1.630	1.310
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	85	81	85
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.416	10.845	8.508
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	20.528	18.876	15.391
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.824	5.674	5.038
Provisiones o deterioros	46.254	23.636	10.327
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	42	25	24
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.917	1.573	1.364
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.730	1.018	1.014
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.055	2.864	1.591
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	41	1	1
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.420	11.992	1.133
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	24	23	21
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	69	50	50
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	20.955	6.090	5.129
Exenciones (art. 21 y art. 22)	311.712	303.942	202.023
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	119.485	112.963	45.427
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	15.019	15.011	10.414
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	9.285	9.030	4.271
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	101	101	82
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	156.735	156.373	140.970
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.078	796	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.996	5.655	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	342	342	342
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.671	3.671	518
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	320.459	229.913	97.047
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.696	1.425	1.425
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.997	3.931	3.873
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	5.159	2.986	2.946
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	7.656	7.656	1.666
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.190	6.392	5.228
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	105	105	105
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	177.935	119.330	48.425
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	430	388	0
Montes vecinales en mano común	30.284	29.888	6.508
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	57.063	29.634	204
Por reserva para inversiones en Canarias	14.618	14.618	14.580
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	11.024	11.001	10.978
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	750	7	7
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	11	11	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2.540	2.540	1.103
Gastos fiscalmente no deducibles	2.954	1.603	620
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	102	102	102
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	477	141	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	486	485	480
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.890	875	39
RESTO	41.706	33.805	12.744
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	8.729	5.073	4.329
Cambio criterios contables	2.454	1.037	456
Operaciones a plazos	5.275	4.951	2.452
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.345	5.345	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.905	6.905	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	590	92	20
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	302	302	113
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.006	899	762
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	178	178	178
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	7	7	7
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3	3	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	36	36	6
Por otras correcciones al resultado	10.877	8.977	4.424
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.594.944	2.586.986	2.442.062
Compensaciones de B.I. negativas	302.143	294.312	109.694
Base imponible positiva	2.277.639	2.265.663	2.277.639

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad