Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Industria

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	116.935	68.349	51.774
Resultado Contable	16.545.430	26.242.133	24.272.135
A U M E N T O S	21.705.224	15.302.129	15.483.510
Impuesto sobre Sociedades	6.516.460	6.257.880	6.169.656
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	35.525	21.517	31.233
Aumentos diversos	15.153.238	9.022.732	9.282.621
Amortizaciones	1.027.833	738.134	809.222
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	193.137	150.876	163.870
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	393.596	203.341	250.764
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	13.008	9.719	9.306
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	82.172	50.474	65.632
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	7.713	6.683	6.900
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.607	2.122	1.916
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	157.178	152.237	151.686
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	107.290	100.470	99.163
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	40.015	35.102	34.712
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	31.118	27.110	25.274
Provisiones o deterioros	9.940.414	5.835.354	6.280.757
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	14.279	1.354	9.968
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	278.663	136.058	156.610
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12.109	6.751	6.537
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.859.426	2.121.448	2.412.232
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.980.960	181.151	195.251
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	56.460	10.927	19.874
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	17	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	998.093	555.558	665.971
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.494	489	1.094
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	142.690	120.613	107.553
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.596.222	2.701.006	2.705.668
Exenciones (art. 21 y art. 22)	147.302	34.341	88.981
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.966	19.514	18.679
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	82.630	3.041	62.078
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	235	228	228
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23.472	11.558	7.996
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	398.049	280.363	216.696
Utes, ajustes art.45.1 LIS	22.121	21.106	10.431
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	6	5	5
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.866	6.793	6.025
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.918	2.931	2.763
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	6.763	5.094	5.050
Arrendamiento financiero: régimen especial	74.819	60.890	54.391
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	108.659	108.659	108.659
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	6.228	4.683	697
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	13.372	11.244	11.033
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	135.216	44.547	3.596
Por reserva para inversiones en Canarias	3.842	2.980	3.428
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	6.234	5.795	5.723
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.256	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	8.267	5.154	4.414
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	482	482	482
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	618.395	303.948	301.054
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	8.857	8.545	8.416
Gastos no deducibles retribución fondos propios	48.313	20.801	19.808
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	184.096	120.655	117.600
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	96	43	49
Gastos por donativos y liberalidades	145.313	117.925	112.683
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.913	2.202	2.140
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	22.860	1.461	14.884
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	9.110	8.381	8.906
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	41.950	10	7
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	4	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	11	11	11
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5.624	2.691	2.607
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	149.249	21.222	13.944
RESTO	3.021.244	1.830.592	1.585.911
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	284.407	254.127	253.714
Cambio criterios contables	1.075.595	1.073.052	1.072.508
Operaciones a plazos	244.721	233.459	24.917
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	31.708	15.038	12.507
Revalorizaciones contables	3.809	2.203	2.490
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	39.719	37.816	3.311
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	41.506	15.627	18.023
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	69.830	23.893	23.180
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	15.500	11.297	10.996
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	2.783	2.783	2.783
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	789	722	716
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5.871	5.871	5.871
Reinversión de beneficios extraordinarios	8.488	3.454	3.249
Por otras correcciones al resultado	1.196.518	151.250	151.646
D I S M I N U C I O N E S	15.017.934	12.249.713	10.552.425
Impuesto sobre Sociedades	1.232.259	392.544	382.832
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	23.632	21.403	4.450
Disminuciones diversas	13.762.043	11.835.766	10.165.143
Amortizaciones	788.048	645.735	607.856
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	149.028	117.264	115.848
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	54.237	43.305	36.666
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	22.068	22.065	11.149
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	78.983	63.974	61.349
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.995	1.992	1.953
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	79	79	75
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.847	7.847	7.094
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.243	1.218	735
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	51.145	50.261	46.572
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	50.985	48.851	43.657
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	370.438	288.877	282.757
Provisiones o deterioros	5.185.789	3.992.148	3.234.232
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	8.372	5.956	4.636
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	159.912	132.214	99.658
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.148	4.131	4.088
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	671.272	380.464	181.675
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	375.207	342.355	322.911
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	32.193	3.366	3.478
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	2	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	475.132	448.957	391.490
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.334	1.303	728
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	225.969	157.570	151.825
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.232.249	2.515.831	2.073.745
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.834.249	4.653.000	4.174.000
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.239.589	2.174.646	1.848.957
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.949.495	1.889.362	1.849.052
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	37.327	36.751	14.252
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	37.272	37.211	35.148
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	405.084	395.057	329.884
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	74.882	57.491	44.734
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.285	1.265	1.265
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.589	1.184	627
Exención por rentas en el extranjero art.22	87.726	60.033	50.082
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	482.767	381.557	308.883
Utes, ajustes art.45.1 LIS	539	404	399
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.251	8.195	6.948
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	109.386	106.138	103.169
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	5.761	5.279	3.260
Arrendamiento financiero: régimen especial	86.343	75.580	68.322
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	20.995	20.995	20.995
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	8.813	7.604	923
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	497	497	497
Montes vecinales en mano común	13	13	13
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	137.615	53.373	2.734
Por reserva para inversiones en Canarias	57.223	57.223	56.918
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	26.213	26.152	25.260
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	11.365	10.348	9.692
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	40	40	40
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	5.034	5.034	5.034
Transparencia fiscal internacional	5	5	5
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.674	4.674	4.674
Gastos fiscalmente no deducibles	195.786	79.969	76.187
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.387	1.368	1.368
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	3	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	36	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	441	360	324
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	193.919	78.241	74.496
RESTO	2.275.404	2.083.357	1.763.983
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	194.611	177.592	162.257
Cambio criterios contables	1.137.652	1.129.393	1.129.571
Operaciones a plazos	61.350	61.349	37.023
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	21.350	20.115	11.635
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.610	3.052	2.998
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	252.736	252.390	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.378	2.105	2.105
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.011	5.269	5.828
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	68	68	68
Efectos valoración contable diferente a fiscal	51.796	39.746	39.125
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	42.899	26.731	24.935
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	25.773	25.339	25.289
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.903	1.903	1.480
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	122.661	120.813	121.818
Reinversión de beneficios extraordinarios	13.524	8.835	8.726
Por otras correcciones al resultado	332.083	208.654	191.123
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	23.213.773	29.273.358	29.199.782
Compensaciones de B.I. negativas	2.088.729	2.014.061	1.291.054
Base imponible positiva	27.417.677	27.200.403	27.417.677

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad