Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Sector: Industria

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	16.328	10.130	7.910
Resultado Contable	1.700.599	2.486.271	2.302.323
A U M E N T O S	1.239.895	931.851	1.052.107
Impuesto sobre Sociedades	714.462	688.257	688.566
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	17	17	17
Aumentos diversos	525.415	243.576	363.523
Amortizaciones	87.263	43.049	72.293
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.687	7.629	8.397
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	27.536	10.447	22.503
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.218	1.178	1.178
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	23.540	4.682	21.736
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.925	1.554	1.576
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	454	155	138
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.487	2.447	2.465
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.760	2.739	2.845
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.662	7.167	6.836
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.995	5.053	4.618
Provisiones o deterioros	216.208	122.890	139.142
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7.993	0	7.500
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	47.808	17.117	15.431
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	75	75	60
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	21.654	8.820	9.041
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	15.769	4.682	7.926
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.203	496	496
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	11.639	6.461	9.559
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	234	55	55
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.051	7.355	8.194
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	98.781	77.829	80.880
Exenciones (art. 21 y art. 22)	83.126	1.902	59.329
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.663	423	423
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	58.826	1.200	58.626
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	177	177	177
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.460	103	103
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	20.351	14.231	12.899
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5	1	1
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	786	786	18
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.450	1.372	1.369
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	156	156	156
Arrendamiento financiero: régimen especial	9.527	7.008	6.837
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	862	847	12
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	266	254	247
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.120	787	1.240
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.160	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	3.019	3.019	3.019
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	61.100	27.868	41.965
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	262	262	140
Gastos no deducibles retribución fondos propios	652	413	414
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	19.791	12.157	12.533
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	24	8	24
Gastos por donativos y liberalidades	12.808	10.440	10.213
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	9	9	9
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	15.554	0	13.894
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	28	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	6	6	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	27	20	20
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.938	4.551	4.718
RESTO	57.367	33.636	37.895
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.745	6.321	8.343
Cambio criterios contables	442	300	327
Operaciones a plazos	4.725	239	4.686
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.462	2.117	1.192
Revalorizaciones contables	628	439	439
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	36	35	36
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.512	2.442	1.684
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.203	153	153
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5.050	4.460	4.426
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	40	40	40
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	352	330	172
Por otras correcciones al resultado	22.172	16.761	16.397
D I S M I N U C I O N E S	597.254	339.764	309.029
Impuesto sobre Sociedades	138.647	23.658	20.259
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	175	175	0
Disminuciones diversas	458.432	315.931	288.770
Amortizaciones	86.653	59.091	69.581
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.157	4.379	4.294
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	5.333	3.970	3.481
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.984	1.982	1.982
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.978	2.985	7.375
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	455	455	448
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.946	1.946	1.398
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	25	24	24
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.838	11.738	10.392
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	9.854	9.439	8.482
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	40.083	22.173	31.706
Provisiones o deterioros	202.139	112.055	109.351
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.087	2.087	2.087
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.570	5.426	4.732
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	18	18	18
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.964	5.215	2.005
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.288	11.334	3.079
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	29.806	1.268	1.268
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	2	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	24.507	9.590	8.221
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	237	237	237
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.081	7.572	7.993
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	105.578	69.306	79.710
Exenciones (art. 21 y art. 22)	112.541	100.028	71.847
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	66.581	64.382	48.798
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	21.511	15.392	15.660
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	551	551	301
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	3.321	3.321	1.258
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	20.052	15.857	5.387
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	14	14	14
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	511	511	429
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	26.658	23.620	20.034
Utes, ajustes art.45.1 LIS	45	41	41
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.217	1.217	8
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	7.108	7.108	7.071
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	182	182	182
Arrendamiento financiero: régimen especial	13.994	12.121	11.399
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	927	923	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.075	919	247
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	981	981	958
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	129	129	129
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	6.039	6.037	6.022
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7	7	7
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	47	46	32
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.986	5.984	5.984
RESTO	24.402	15.099	11.934
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.086	4.297	3.678
Cambio criterios contables	5.193	3.529	3.119
Operaciones a plazos	870	870	870
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	30	30	30
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	815	815	815
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.071	870	824
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	403	403	403
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	52	52	52
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	685	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	16	16	0
Por otras correcciones al resultado	9.182	4.218	2.144
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.332.450	3.069.816	3.043.963
Compensaciones de B.I. negativas	176.194	167.634	85.010
Base imponible positiva	2.886.291	2.863.388	2.886.291

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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