Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.920 | 7.497 | 5.351 |
| Resultado Contable | 2.959.036 | 6.415.526 | 5.742.783 |
| A U M E N T O S | 9.424.436 | 6.377.851 | 6.684.612 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.447.066 | 1.386.831 | 1.376.674 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.401 | 17.139 | 17.401 |
| Aumentos diversos | 7.959.969 | 4.973.880 | 5.290.537 |
 Amortizaciones | 313.988 | 249.951 | 285.642 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.194 | 24.342 | 38.137 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 76.168 | 33.905 | 57.314 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.068 | 2.052 | 2.052 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.947 | 6.881 | 6.108 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 765 | 759 | 746 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 59 | 57 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 120.850 | 120.645 | 120.600 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.249 | 57.940 | 57.495 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.146 | 1.983 | 1.945 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.542 | 1.387 | 1.188 |
| Provisiones o deterioros | 6.108.330 | 3.388.812 | 3.684.480 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 469 | 469 | 469 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.326 | 10.132 | 16.181 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 239 | 166 | 85 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.291.986 | 1.867.745 | 2.164.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.769.811 | 109.828 | 109.367 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.108 | 1.367 | 12.740 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 733.300 | 463.633 | 463.392 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 731 | 34 | 731 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 68.422 | 55.565 | 43.070 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.180.938 | 879.872 | 874.212 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.099 | 8.459 | 8.241 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.219 | 7.219 | 7.219 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.880 | 1.240 | 1.022 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 91.719 | 18.070 | 8.674 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 287 | 272 | 272 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 65 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 201 | 201 | 199 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 59 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.773 | 8.851 | 5.073 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.908 | 1.848 | 588 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.878 | 821 | 821 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 76.065 | 5.593 | 1.238 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 139.543 | 64.464 | 60.548 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.480 | 1.471 | 1.471 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.623 | 1.852 | 655 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.543 | 24.901 | 23.013 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 15 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 34.534 | 29.851 | 29.266 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.061 | 2.061 | 2.061 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 321 | 201 | 188 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.627 | 3.627 | 3.627 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.406 | 157 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.933 | 328 | 262 |
| RESTO | 1.291.290 | 1.244.123 | 1.242.952 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 141.682 | 138.350 | 138.608 |
| Cambio criterios contables | 1.061.368 | 1.061.360 | 1.061.222 |
| Operaciones a plazos | 10.502 | 10.502 | 10.188 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.236 | 1.145 | 1.030 |
| Revalorizaciones contables | 18 | 18 | 18 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.827 | 331 | 1.323 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.394 | 4.405 | 4.405 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.030 | 401 | 494 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.541 | 1.130 | 1.115 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 584 | 584 | 584 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.781 | 5.781 | 5.781 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.365 | 552 | 530 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.962 | 19.565 | 17.654 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.193.519 | 5.403.028 | 4.955.589 |
| Impuesto sobre Sociedades | 338.457 | 102.865 | 129.151 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.855.062 | 5.300.163 | 4.826.438 |
| Amortizaciones | 162.299 | 142.726 | 124.813 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.860 | 33.785 | 33.155 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.007 | 10.575 | 10.432 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.618 | 12.617 | 2.126 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.197 | 9.197 | 5.913 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 59 | 58 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 337 | 337 | 337 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 321 | 321 | 321 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.377 | 2.135 | 2.025 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.321 | 2.202 | 2.056 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 85.198 | 71.495 | 68.390 |
| Provisiones o deterioros | 1.945.291 | 1.629.899 | 1.309.723 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 703 | 353 | 353 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 33.657 | 30.601 | 28.291 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 233 | 233 | 190 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 244.180 | 233.570 | 54.189 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 132.346 | 132.166 | 131.970 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 322.460 | 321.334 | 283.038 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 581 | 581 | 139 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 116.687 | 64.344 | 62.535 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.094.445 | 846.717 | 749.018 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.210.188 | 2.158.000 | 2.034.636 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.270.644 | 1.254.669 | 1.136.688 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 840.307 | 826.183 | 813.152 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.164 | 6.784 | 6.784 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 588 | 588 | 588 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.560 | 39.560 | 39.560 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.682 | 4.682 | 4.682 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 328 | 328 | 328 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46.914 | 25.205 | 32.853 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 107.714 | 40.138 | 32.294 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 368 | 329 | 328 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 106 | 60 | 22 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.378 | 18.367 | 18.365 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73 | 73 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.263 | 10.273 | 9.149 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.803 | 578 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.957 | 6.586 | 1.204 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 432 | 432 | 432 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 663 | 663 | 663 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.550 | 1.550 | 1.550 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.774 | 4.377 | 2.622 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54 | 42 | 18 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 77.700 | 4.335 | 2.604 |
| RESTO | 1.351.797 | 1.325.023 | 1.322.351 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 93.381 | 90.350 | 89.156 |
| Cambio criterios contables | 1.115.680 | 1.114.773 | 1.114.619 |
| Operaciones a plazos | 3.310 | 3.310 | 3.310 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.753 | 5.753 | 5.753 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 146 | 136 | 136 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 344 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.221 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.992 | 1.263 | 1.862 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.300 | 21.068 | 21.068 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 303 | 303 | 303 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 490 | 57 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 74.861 | 74.670 | 74.861 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.672 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.346 | 13.341 | 11.276 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.183.025 | 7.383.623 | 7.465.246 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 292.493 | 259.277 | 133.909 |
| Base imponible positiva | 7.287.947 | 7.206.734 | 7.287.947 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
