Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.852 | 24.281 | 17.646 |
| Resultado Contable | 1.417.250 | 2.334.126 | 1.848.459 |
| A U M E N T O S | 1.121.036 | 743.004 | 752.514 |
| Impuesto sobre Sociedades | 516.393 | 492.022 | 473.016 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 71 | 71 | 71 |
| Aumentos diversos | 604.572 | 250.911 | 279.428 |
 Amortizaciones | 15.776 | 12.418 | 10.707 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.385 | 2.736 | 2.694 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.391 | 1.230 | 595 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 288 | 253 | 243 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 146 | 146 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.976 | 1.707 | 1.827 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.614 | 1.260 | 1.144 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.023 | 2.492 | 2.563 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.944 | 2.594 | 1.520 |
| Provisiones o deterioros | 214.595 | 109.583 | 101.124 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.037 | 4.703 | 9.736 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.876 | 651 | 529 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.129 | 1.772 | 2.715 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.085 | 20.329 | 9.055 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.858 | 196 | 848 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 71.037 | 49.035 | 46.265 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 214 | 42 | 70 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.957 | 1.737 | 1.716 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.370 | 31.086 | 30.159 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.537 | 6.508 | 11.293 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.412 | 1.212 | 6.308 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.125 | 5.296 | 4.985 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 127.068 | 48.910 | 74.133 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.947 | 1.615 | 1.077 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17.734 | 10.601 | 4.965 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 628 | 628 | 627 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 51.190 | 2.461 | 48.175 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.326 | 5.668 | 5.252 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 18.756 | 9.606 | 10.101 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.068 | 3.680 | 225 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.133 | 13.746 | 423 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 433 | 381 | 433 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.855 | 525 | 2.855 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.799 | 20.511 | 24.105 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.080 | 661 | 2.050 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.785 | 620 | 751 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 30.844 | 11.994 | 12.142 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.112 | 6.000 | 5.562 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 18 | 2 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 339 | 331 | 258 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.002 | 299 | 2.945 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.597 | 602 | 393 |
| RESTO | 164.796 | 52.982 | 58.066 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.295 | 10.296 | 12.092 |
| Cambio criterios contables | 1.243 | 74 | 182 |
| Operaciones a plazos | 34.914 | 14.644 | 22.028 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.372 | 11.312 | 3.780 |
| Revalorizaciones contables | 298 | 9 | 89 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.082 | 41 | 1.012 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.086 | 291 | 432 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.202 | 3.882 | 3.311 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 812 | 786 | 446 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 115 | 110 | 110 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 343 | 342 | 341 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.227 | 1.183 | 1.149 |
| Por otras correcciones al resultado | 79.807 | 10.011 | 13.096 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.456.397 | 892.332 | 482.379 |
| Impuesto sobre Sociedades | 100.073 | 16.489 | 4.001 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.356.324 | 875.843 | 478.377 |
| Amortizaciones | 21.399 | 17.200 | 14.421 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.682 | 2.360 | 2.043 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 492 | 492 | 83 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 89 | 58 | 54 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 984 | 984 | 758 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.874 | 3.837 | 3.125 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.209 | 4.738 | 4.064 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.758 | 4.420 | 3.983 |
| Provisiones o deterioros | 497.758 | 117.474 | 47.618 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 663 | 589 | 38 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.851 | 19.917 | 13.313 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.457 | 9.943 | 1.747 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 381.670 | 36.428 | 1.917 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64 | 33 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 49.354 | 28.196 | 12.263 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 85 | 66 | 82 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.603 | 22.290 | 18.244 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 599.340 | 584.614 | 342.806 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 340.106 | 332.984 | 202.557 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.680 | 4.680 | 2.203 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.666 | 9.042 | 4.455 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 141 | 141 | 89 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 218.992 | 216.369 | 132.086 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.429 | 7.429 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.437 | 4.429 | 811 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.633 | 283 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.257 | 9.257 | 598 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 75.303 | 59.748 | 25.852 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 614 | 579 | 440 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.578 | 12.364 | 5.149 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.559 | 4.558 | 3.818 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 395 | 15 | 393 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.176 | 5.730 | 5.051 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 16.349 | 11.381 | 7.365 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.754 | 3.605 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.604 | 18.243 | 364 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 643 | 643 | 643 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.630 | 2.630 | 2.630 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.490 | 6.201 | 2.102 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 212 | 212 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.276 | 5.990 | 2.102 |
| RESTO | 144.033 | 90.605 | 45.578 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.879 | 17.786 | 10.445 |
| Cambio criterios contables | 64 | 49 | 36 |
| Operaciones a plazos | 26.155 | 25.755 | 23.447 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.658 | 17.637 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 72 | 20 | 20 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.250 | 8.250 | 3.762 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.963 | 6.329 | 6.383 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 48 | 48 | 46 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 290 | 290 | 290 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.641 | 14.427 | 1.147 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.069.075 | 2.173.054 | 2.106.359 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 387.013 | 362.144 | 159.130 |
| Base imponible positiva | 1.906.540 | 1.871.171 | 1.906.540 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
