Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	394.221	212.182	162.889
Resultado Contable	37.136.352	48.021.240	39.281.243
A U M E N T O S	30.269.399	24.305.480	24.197.318
Impuesto sobre Sociedades	10.918.339	10.636.140	10.493.498
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	14.030	3.530	3.361
Aumentos diversos	19.337.030	13.665.810	13.700.459
Amortizaciones	1.255.493	905.404	987.810
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	390.140	301.550	326.207
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	597.398	365.062	452.457
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.436	1.649	2.237
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	11.405	7.321	7.789
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.737	5.872	5.775
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.774	2.573	2.516
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	77.066	70.678	72.126
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	79.753	74.025	44.853
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	44.872	38.296	37.479
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	42.912	38.378	36.372
Provisiones o deterioros	10.419.374	6.919.163	7.556.554
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.378	3.094	2.157
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	656.832	328.614	479.647
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	29.805	9.713	11.340
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	868.981	462.566	243.870
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.864.399	2.415.088	2.678.626
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	147.182	15.355	41.807
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2.862	936	885
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.647.727	359.682	996.320
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.752	917	1.235
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	418.407	210.827	226.349
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.777.049	3.112.371	2.874.319
Exenciones (art. 21 y art. 22)	275.320	124.863	127.250
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	53.369	42.916	48.984
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.001	291	291
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	298	204	90
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	219.547	81.373	77.804
Exención transmisión bienes inmuebles	105	79	81
Regímenes especiales	2.151.641	1.534.760	592.595
Utes, ajustes art.45.1 LIS	13.050	8.779	7.540
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	441	441	441
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.277	3.576	3.989
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	5.713	5.195	5.172
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	37.666	20.597	20.260
Arrendamiento financiero: régimen especial	165.290	137.704	133.574
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	37	37	37
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	199.837	136.531	44.407
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	178.667	176.329	178.085
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	34.073	31.387	12.146
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.407.881	934.287	89.091
Por reserva para inversiones en Canarias	63.439	42.225	58.343
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	27.351	24.484	26.075
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7.349	7.293	7.293
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	6.570	5.896	6.142
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.354.538	755.732	866.733
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.948	1.585	2.207
Gastos no deducibles retribución fondos propios	76.060	38.007	51.080
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	585.293	279.115	330.162
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	526	312	328
Gastos por donativos y liberalidades	373.357	309.957	309.315
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	5.539	2.777	4.108
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	2	2	2
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	9.436	2.925	2.815
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	55.820	51.468	34.534
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	2.757	2.751	525
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	176	176	22
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	23.289	22.876	22.687
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4.478	3.504	2.970
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	209.858	40.278	105.976
RESTO	3.880.664	3.425.889	3.569.516
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	227.458	199.495	196.569
Cambio criterios contables	36.280	30.639	31.065
Operaciones a plazos	2.328.506	2.311.692	2.318.595
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	29.187	12.274	13.835
Revalorizaciones contables	1.855	1.629	1.384
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	356	251	339
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	183.443	177.043	183.302
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	41.280	29.631	37.871
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	34	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	59.791	23.751	54.430
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	25.307	22.432	13.838
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	87.042	87.026	86.992
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	47	45	45
Operaciones a plazos DT.1ª	1.419	1.057	1.418
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.143	2.761	2.649
Por otras correcciones al resultado	855.515	526.162	627.185
D I S M I N U C I O N E S	30.120.369	27.328.661	17.905.338
Impuesto sobre Sociedades	1.371.446	473.544	252.188
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	8.086	8.086	5.958
Disminuciones diversas	28.740.837	26.847.032	17.647.192
Amortizaciones	976.812	805.596	678.121
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	259.713	236.444	213.257
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	115.600	94.310	60.522
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.086	2.083	2.083
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	14.149	8.709	7.815
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	5.231	5.204	5.146
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	431	431	397
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.270	9.270	8.287
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.049	13.048	621
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	57.661	56.625	49.159
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	59.910	57.393	51.417
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	439.712	322.079	279.416
Provisiones o deterioros	6.876.146	6.006.700	4.379.094
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	18.315	16.889	12.197
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.089.098	1.032.441	273.715
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.272	5.345	5.257
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	494.670	379.959	194.115
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	204.581	168.671	136.371
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	33.638	10.475	7.878
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	410	410	410
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	502.552	353.759	172.279
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	848	796	739
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	315.786	255.917	258.683
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.208.976	3.782.040	3.317.450
Exenciones (art. 21 y art. 22)	10.360.482	10.204.218	7.832.533
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.792.329	3.709.364	2.703.761
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.746.755	4.717.503	3.996.890
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	405.610	398.293	377.350
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	53.557	45.802	46.963
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	928.024	910.472	316.618
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	116.581	116.438	114.020
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.584	921	834
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.149	1.149	169
Exención por rentas en el extranjero art.22	314.095	303.479	275.134
Exención transmisión bienes inmuebles	795	795	795
Regímenes especiales	3.235.345	2.689.874	1.558.740
Utes, ajustes art.45.1 LIS	12.029	8.012	6.551
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	14	14	14
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	10.669	10.369	10.345
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	175.011	173.910	164.859
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	9	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	206.134	193.450	185.493
Arrendamiento financiero: régimen especial	195.020	163.619	145.087
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	2.978	2.978	2.978
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	218.569	158.728	44.256
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	462.787	462.787	437.556
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	21.839	21.813	21
Montes vecinales en mano común	562	562	64
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.448.627	1.013.889	91.154
Por reserva para inversiones en Canarias	409.512	409.470	403.530
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	44.158	43.979	43.336
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	18.398	17.265	17.372
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	30	30	30
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	390	390	390
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	182	182	182
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	8.426	8.426	5.524
Gastos fiscalmente no deducibles	251.884	235.125	49.512
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.073	2.249	288
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	1	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	310	310	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7.638	7.386	4.532
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	240.862	225.180	44.692
RESTO	7.040.168	6.905.519	3.149.192
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	219.020	187.290	143.596
Cambio criterios contables	81.723	59.513	45.980
Operaciones a plazos	1.931.474	1.931.172	1.912.651
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	50.876	50.602	25.823
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	4.368	3.462	1.700
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	138.570	138.569	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	10.052	4.227	4.237
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	17.505	6.445	6.445
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	20	20	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	35.625	23.649	17.760
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	16.628	9.410	16.260
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.600.392	2.599.631	1.977
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	226	226	226
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.906	1.906	1.171
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	33.510	21.377	27.476
Reinversión de beneficios extraordinarios	9.389	9.389	5.881
Por otras correcciones al resultado	1.888.885	1.858.631	938.009
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	37.065.782	44.764.087	46.676.519
Compensaciones de B.I. negativas	3.530.248	3.356.815	1.956.977
Base imponible positiva	43.929.919	42.141.874	43.929.919

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad