Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	18.824	10.706	8.308
Resultado Contable	758.685	996.311	933.662
A U M E N T O S	797.114	453.104	402.869
Impuesto sobre Sociedades	313.386	300.077	296.748
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	213	213	213
Aumentos diversos	483.515	152.814	105.909
Amortizaciones	41.961	13.754	16.202
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.336	3.475	3.871
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	24.529	1.451	1.284
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	488	481	481
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	481	470	454
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.164	1.763	4.146
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.268	969	984
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.519	1.239	1.114
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.170	3.902	3.864
Provisiones o deterioros	281.185	47.705	21.716
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7	7	7
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	9.889	492	5.435
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	88	78	77
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.090	2.672	2.672
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.346	777	2.249
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	89.982	212	212
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	159.586	35.479	3.257
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	7
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	346	99	99
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	12.844	7.882	7.701
Exenciones (art. 21 y art. 22)	259	71	259
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	259	71	259
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	119.048	67.553	41.583
Utes, ajustes art.45.1 LIS	47	31	27
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2	2	2
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	13	13	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	197	25	25
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.270	10.840	10.150
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.250	4.613	2.206
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	523	523	523
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	100.357	51.128	28.272
Por reserva para inversiones en Canarias	378	378	378
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	12	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	28.968	16.986	18.097
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	16	16	16
Gastos no deducibles retribución fondos propios	526	317	409
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	17.810	11.790	12.318
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	17	3	16
Gastos por donativos y liberalidades	8.747	4.626	5.076
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	59	33	42
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	11	11	8
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.547	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5	5	5
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	229	185	208
RESTO	12.094	6.745	8.051
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.513	1.437	1.495
Cambio criterios contables	118	105	100
Operaciones a plazos	402	58	303
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	12	12	12
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	228	0	219
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	98	98	98
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	152	141	141
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10	10	10
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	69	69	69
Por otras correcciones al resultado	9.490	4.815	5.604
D I S M I N U C I O N E S	437.922	181.016	100.402
Impuesto sobre Sociedades	20.100	1.894	1.117
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	183	183	183
Disminuciones diversas	417.640	178.938	99.103
Amortizaciones	18.823	15.266	14.269
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.749	1.690	1.475
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	18	18	17
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	322	322	322
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	218	218	217
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	670	670	438
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	49	49	49
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.815	3.706	3.041
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.251	3.984	3.698
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.732	4.610	5.014
Provisiones o deterioros	167.616	11.871	8.311
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	334	329	329
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.048	648	517
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13	13	13
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.865	1.092	99
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.259	610	305
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.039	114	114
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	124.887	312	192
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	20	20	20
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.150	8.733	6.723
Exenciones (art. 21 y art. 22)	78.500	49.078	12.629
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	42.166	30.937	11.968
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	35.074	16.882	20
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	328	328	268
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	261	261	105
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	55	55	55
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	616	616	214
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	127.691	80.378	43.869
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	736	736	736
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	171	171	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	15.251	12.111	10.733
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.225	4.687	2.013
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	54	54	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	103.156	59.540	27.340
Por reserva para inversiones en Canarias	1.277	1.277	1.277
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.815	1.798	1.767
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	3	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.492	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.492	0	0
RESTO	23.517	22.345	20.025
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.074	1.774	1.698
Cambio criterios contables	192	191	167
Operaciones a plazos	12.325	12.325	12.325
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7	7	7
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	60	60	60
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	684	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.930	1.903	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	240	240	240
Por otras correcciones al resultado	6.005	5.847	5.529
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.111.506	1.262.097	1.235.757
Compensaciones de B.I. negativas	71.145	67.973	25.505
Base imponible positiva	1.184.779	1.175.222	1.184.779

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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