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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas394.221212.182162.889
Resultado Contable37.136.35248.021.24039.281.243
A U M E N T O S30.269.39924.305.48024.197.318
Impuesto sobre Sociedades10.918.33910.636.14010.493.498
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS14.0303.5303.361
Aumentos diversos19.337.03013.665.81013.700.459
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.255.493905.404987.810
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
390.140301.550326.207
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
597.398365.062452.457
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
2.4361.6492.237
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
11.4057.3217.789
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
6.7375.8725.775
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
2.7742.5732.516
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
77.06670.67872.126
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
79.75374.02544.853
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
44.87238.29637.479
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
42.91238.37836.372
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros10.419.3746.919.1637.556.554
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
4.3783.0942.157
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
656.832328.614479.647
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
29.8059.71311.340
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
868.981462.566243.870
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.864.3992.415.0882.678.626
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
147.18215.35541.807
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.862936885
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.647.727359.682996.320
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.7529171.235
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
418.407210.827226.349
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.777.0493.112.3712.874.319
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)275.320124.863127.250
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
53.36942.91648.984
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.001291291
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
29820490
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
219.54781.37377.804
  Exención transmisión bienes inmuebles
1057981
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.151.6411.534.760592.595
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
13.0508.7797.540
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
441441441
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
111
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
4.2773.5763.989
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
5.7135.1955.172
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
37.66620.59720.260
  Arrendamiento financiero: régimen especial
165.290137.704133.574
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
373737
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
199.837136.53144.407
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
178.667176.329178.085
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
34.07331.38712.146
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.407.881934.28789.091
  Por reserva para inversiones en Canarias
63.43942.22558.343
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
27.35124.48426.075
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
7.3497.2937.293
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
6.5705.8966.142
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.354.538755.732866.733
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7.9481.5852.207
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
76.06038.00751.080
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
585.293279.115330.162
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
526312328
  Gastos por donativos y liberalidades
373.357309.957309.315
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
5.5392.7774.108
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
222
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
9.4362.9252.815
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
55.82051.46834.534
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
2.7572.751525
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
17617622
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
23.28922.87622.687
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
4.4783.5042.970
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
209.85840.278105.976
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.880.6643.425.8893.569.516
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
227.458199.495196.569
  Cambio criterios contables
36.28030.63931.065
  Operaciones a plazos
2.328.5062.311.6922.318.595
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
29.18712.27413.835
  Revalorizaciones contables
1.8551.6291.384
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
356251339
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
183.443177.043183.302
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
41.28029.63137.871
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
3400
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
59.79123.75154.430
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
25.30722.43213.838
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
87.04287.02686.992
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
474545
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.4191.0571.418
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
3.1432.7612.649
  Por otras correcciones al resultado
855.515526.162627.185
D I S M I N U C I O N E S30.120.36927.328.66117.905.338
Impuesto sobre Sociedades 1.371.446473.544252.188
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 8.0868.0865.958
Disminuciones diversas 28.740.83726.847.03217.647.192
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 976.812805.596678.121
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
259.713236.444213.257
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
115.60094.31060.522
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
2.0862.0832.083
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
14.1498.7097.815
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
5.2315.2045.146
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
431431397
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.2709.2708.287
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
13.04913.048621
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
57.66156.62549.159
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
59.91057.39351.417
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
439.712322.079279.416
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.876.1466.006.7004.379.094
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
18.31516.88912.197
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.089.0981.032.441273.715
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
7.2725.3455.257
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
494.670379.959194.115
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
204.581168.671136.371
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
33.63810.4757.878
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
410410410
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
502.552353.759172.279
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
848796739
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
315.786255.917258.683
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
4.208.9763.782.0403.317.450
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 10.360.48210.204.2187.832.533
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.792.3293.709.3642.703.761
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
4.746.7554.717.5033.996.890
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
405.610398.293377.350
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
53.55745.80246.963
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
928.024910.472316.618
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
116.581116.438114.020
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.584921834
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.1491.149169
  Exención por rentas en el extranjero art.22
314.095303.479275.134
  Exención transmisión bienes inmuebles
795795795
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.235.3452.689.8741.558.740
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
12.0298.0126.551
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
141414
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.66910.36910.345
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
175.011173.910164.859
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
900
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
206.134193.450185.493
  Arrendamiento financiero: régimen especial
195.020163.619145.087
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
2.9782.9782.978
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
218.569158.72844.256
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
462.787462.787437.556
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
21.83921.81321
  Montes vecinales en mano común
56256264
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.448.6271.013.88991.154
  Por reserva para inversiones en Canarias
409.512409.470403.530
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
44.15843.97943.336
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
18.39817.26517.372
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
303030
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
390390390
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
182182182
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
8.4268.4265.524
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 251.884235.12549.512
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.0732.249288
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
100
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
3103100
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
7.6387.3864.532
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
240.862225.18044.692
 Expande-contrae la tabla. RESTO 7.040.1686.905.5193.149.192
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
219.020187.290143.596
  Cambio criterios contables
81.72359.51345.980
  Operaciones a plazos
1.931.4741.931.1721.912.651
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
50.87650.60225.823
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
4.3683.4621.700
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
138.570138.5690
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
10.0524.2274.237
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
17.5056.4456.445
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
20200
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
35.62523.64917.760
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
16.6289.41016.260
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.600.3922.599.6311.977
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
226226226
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.9061.9061.171
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
33.51021.37727.476
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9.3899.3895.881
  Por otras correcciones al resultado
1.888.8851.858.631938.009
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas37.065.78244.764.08746.676.519
Compensaciones de B.I. negativas 3.530.2483.356.8151.956.977
Base imponible positiva43.929.91942.141.87443.929.919
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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