Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.324 | 14.000 | 10.737 |
| Resultado Contable | 3.676.908 | 3.984.048 | 3.884.531 |
| A U M E N T O S | 3.611.392 | 3.513.870 | 3.518.581 |
| Impuesto sobre Sociedades | 651.026 | 642.661 | 633.202 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.960.365 | 2.871.209 | 2.885.379 |
 Amortizaciones | 31.170 | 25.436 | 24.703 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.581 | 3.037 | 3.176 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.995 | 7.549 | 7.568 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 46 | 44 | 44 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 585 | 388 | 388 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 137 | 134 | 133 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.319 | 4.315 | 4.290 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.644 | 5.604 | 4.875 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.884 | 1.598 | 1.470 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.977 | 2.765 | 2.757 |
| Provisiones o deterioros | 2.459.310 | 2.418.011 | 2.439.927 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.140 | 12.407 | 12.448 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.909 | 430 | 478 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.482 | 1.561 | 1.335 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.216.996 | 2.216.697 | 2.216.378 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.943 | 84 | 22.809 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.199 | 3.273 | 3.269 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.913 | 2.913 | 2.913 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 185.661 | 180.604 | 180.261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 503 | 249 | 235 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 195 | 125 | 112 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 231 | 46 | 46 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 77 | 77 | 77 |
| Regímenes especiales | 35.645 | 20.977 | 14.238 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.877 | 1.070 | 1.063 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 400 | 364 | 342 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 48 | 20 | 20 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.627 | 259 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.101 | 11.744 | 10.557 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.093 | 2.971 | 670 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 471 | 471 | 314 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.965 | 4.077 | 1.272 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 63 | 2 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.656 | 86.023 | 85.526 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 96 | 67 | 17 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.126 | 462 | 550 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.326 | 16.176 | 16.359 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 29 | 18 | 22 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.850 | 42.920 | 42.338 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 17 | 17 | 6 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 87 | 19 | 34 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 21.474 | 21.474 | 21.474 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 663 | 341 | 308 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 64 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.901 | 4.499 | 4.389 |
| RESTO | 332.082 | 320.513 | 320.750 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.609 | 2.247 | 2.022 |
| Cambio criterios contables | 988 | 988 | 922 |
| Operaciones a plazos | 1.037 | 911 | 683 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.928 | 51 | 224 |
| Revalorizaciones contables | 582 | 559 | 582 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 295 | 295 | 293 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 624 | 46 | 610 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.389 | 1.232 | 1.230 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.355 | 4.355 | 4.198 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 86.792 | 86.792 | 86.792 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 76 | 64 | 64 |
| Por otras correcciones al resultado | 229.407 | 222.973 | 223.130 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.458.806 | 4.398.282 | 4.347.587 |
| Impuesto sobre Sociedades | 37.055 | 3.240 | 1.315 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.421.751 | 4.395.042 | 4.346.271 |
| Amortizaciones | 31.755 | 28.899 | 27.357 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.969 | 1.812 | 1.779 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.027 | 3.283 | 3.267 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 54 | 54 | 54 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.022 | 1.022 | 763 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.296 | 2.287 | 1.938 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.509 | 5.381 | 5.011 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.878 | 15.060 | 14.546 |
| Provisiones o deterioros | 230.704 | 223.520 | 212.749 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 574 | 68 | 55 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.737 | 6.685 | 5.729 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.148 | 1.349 | 274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.596 | 11.548 | 7.508 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 292 | 99 | 99 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.390 | 10.540 | 10.540 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 38 | 38 | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.987 | 1.967 | 1.869 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 195.895 | 191.180 | 186.599 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.881.613 | 3.880.194 | 3.860.303 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 684.859 | 683.701 | 669.847 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.151.601 | 3.151.601 | 3.150.741 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.155 | 5.976 | 1.487 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 350 | 350 | 350 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.974 | 1.970 | 1.896 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 35.881 | 35.803 | 35.189 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 793 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 47.325 | 35.883 | 26.395 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.230 | 1.463 | 1.413 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 332 | 328 | 301 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.028 | 4.009 | 4.009 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 650 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.166 | 13.101 | 11.024 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.029 | 3.638 | 755 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.284 | 6.284 | 6.284 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 222 | 222 | 6 |
| Montes vecinales en mano común | 562 | 562 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.447 | 4.917 | 1.193 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 669 | 669 | 669 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 705 | 689 | 676 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.465 | 333 | 324 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 33 | 29 | 29 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.432 | 304 | 296 |
| RESTO | 228.891 | 226.212 | 219.143 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.827 | 7.285 | 5.043 |
| Cambio criterios contables | 673 | 659 | 296 |
| Operaciones a plazos | 6.935 | 6.935 | 4.109 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 772 | 772 | 772 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.749 | 1.749 | 1.742 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 747 | 747 | 747 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 20 | 20 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 842 | 830 | 821 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 70 | 70 | 70 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 197 | 197 | 197 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 207.057 | 206.948 | 205.345 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.827.745 | 3.098.372 | 3.054.261 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 112.942 | 109.369 | 47.833 |
| Base imponible positiva | 2.828.082 | 2.823.876 | 2.828.082 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
