Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.410 | 7.054 | 5.367 |
| Resultado Contable | 3.818.735 | 4.118.007 | 3.636.369 |
| A U M E N T O S | 876.661 | 595.146 | 370.241 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.944 | 182.611 | 178.021 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 684.717 | 412.535 | 192.220 |
 Amortizaciones | 6.674 | 5.641 | 4.606 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.157 | 977 | 902 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.767 | 2.304 | 1.694 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 232 | 186 | 214 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 127 | 120 | 82 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 30 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 156 | 156 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 229 | 219 | 220 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 476 | 246 | 239 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 652 | 624 | 525 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 837 | 778 | 699 |
| Provisiones o deterioros | 248.841 | 112.596 | 71.559 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.582 | 7.020 | 7.269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 56 | 46 | 39 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.906 | 1.989 | 2.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.510 | 10.030 | 10.951 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 169 | 36 | 6 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 171.008 | 71.526 | 42.474 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.184 | 1.966 | 864 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.427 | 19.983 | 7.811 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.711 | 24.245 | 12.955 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.263 | 19.861 | 8.635 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.714 | 1.714 | 1.714 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.227 | 2.227 | 2.227 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 508 | 443 | 380 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 272.989 | 186.717 | 49.058 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 630 | 443 | 443 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 195 | 193 | 115 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 309 | 309 | 309 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.714 | 2.234 | 8.480 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.035 | 1.857 | 1.282 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.475 | 26.440 | 13.232 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 176 | 42 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 216.232 | 153.975 | 25.192 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.223 | 1.223 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 73.496 | 40.905 | 36.984 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.789 | 4.786 | 3.190 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.205 | 1.019 | 570 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.901 | 3.970 | 3.459 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 35.779 | 29.750 | 28.677 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 34 | 33 | 15 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 404 | 280 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.003 | 1.003 | 1.003 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.368 | 63 | 64 |
| RESTO | 55.005 | 42.432 | 17.057 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.938 | 2.544 | 2.126 |
| Cambio criterios contables | 100 | 7 | 7 |
| Operaciones a plazos | 147 | 124 | 134 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7 | 7 | 7 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 459 | 415 | 415 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.288 | 1.148 | 1.270 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.499 | 31.413 | 7.081 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.210 | 1.180 | 1.129 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 32 | 4 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 25 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.295 | 5.564 | 4.888 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.045.228 | 3.873.771 | 3.081.900 |
| Impuesto sobre Sociedades | 69.767 | 36.340 | 13.482 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.975.461 | 3.837.431 | 3.068.417 |
| Amortizaciones | 11.625 | 11.352 | 8.631 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 423 | 346 | 322 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 269 | 269 | 255 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 263 | 263 | 81 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 18 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 535 | 535 | 535 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 747 | 744 | 610 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.083 | 1.070 | 902 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.272 | 8.091 | 5.893 |
| Provisiones o deterioros | 429.175 | 401.663 | 165.768 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 101.834 | 100.573 | 88.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.864 | 2.827 | 1.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.661 | 30.573 | 8.903 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32 | 32 | 32 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 174.109 | 155.905 | 26.296 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 965 | 723 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 118.652 | 110.972 | 40.733 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.853.245 | 2.827.921 | 2.513.828 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.567.732 | 2.546.346 | 2.300.980 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 181.348 | 179.337 | 134.905 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.180 | 12.180 | 6.899 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.653 | 1.653 | 1.653 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 81.281 | 79.518 | 64.723 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 260 | 260 | 237 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.668 | 4.668 | 1.066 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.123 | 3.959 | 3.366 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 278.295 | 200.786 | 42.876 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 623 | 449 | 449 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 957 | 957 | 273 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.291 | 2.159 | 554 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22 | 22 | 16 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.732 | 3.501 | 1.975 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 45.171 | 31.084 | 13.680 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 433 | 127 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 597 | 597 | 343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 219.433 | 159.186 | 25.427 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 140 | 139 | 139 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.877 | 2.547 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.218 | 6.345 | 91 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 89 | 89 | 89 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.127 | 6.254 | 1 |
| RESTO | 394.903 | 389.363 | 337.223 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.131 | 16.822 | 369 |
| Cambio criterios contables | 125 | 82 | 81 |
| Operaciones a plazos | 12.217 | 7.977 | 8.243 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.570 | 25.570 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 6 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.905 | 16.573 | 10.811 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 304.661 | 304.661 | 304.661 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 87 | 3 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 106 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.447 | 12.447 | 12.447 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.644 | 5.116 | 487 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 649.019 | 838.156 | 923.935 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 123.183 | 110.457 | 67.473 |
| Base imponible positiva | 820.468 | 813.333 | 820.468 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
