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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas59.46332.65224.705
Resultado Contable4.323.0788.808.5105.693.293
A U M E N T O S8.042.0693.975.6633.692.951
Impuesto sobre Sociedades873.647823.000798.731
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS400
Aumentos diversos7.168.4183.152.6632.894.219
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones238.68087.987116.890
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
25.87720.26918.939
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
193.22151.07582.971
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
813813348
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.2566.7906.633
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
476384346
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
7140
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.102709688
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.7751.6641.118
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
3.8653.4923.298
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
3.2262.7872.549
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros3.136.064487.709881.565
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
40226653
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
176.46644.296121.763
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.5731.4481.532
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
30.97211.8289.772
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
980.50946.477367.999
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
12.4296.9797.051
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.583.611147.382189.581
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
20099189
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
27.40613.72310.218
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
320.494215.212173.407
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)93.74238.32931.400
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
68.25618.86025.237
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
12.19811.8850
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
2.5271.0701.643
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
41634
  Exención por rentas en el extranjero art.22
10.3466.5114.515
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.026.9872.257.8471.557.262
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.9882.9123.018
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
474747
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.6291.367357
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
611377239
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
47.89822.0762.921
  Arrendamiento financiero: régimen especial
8.7307.1866.599
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
6.5496.5496.549
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.894.3471.639.9211.518.697
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
25.62213.6805.949
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.035.338563.50212.886
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2292290
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles375.353107.725107.962
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.7131.066388
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
10.0615.1744.824
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
49.83029.37725.595
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
833
  Gastos por donativos y liberalidades
80.26046.09829.909
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
240230210
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
8.2984.8023.800
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
111010
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
25700
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
660
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
330330330
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
54740348
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
223.79220.22542.845
 Expande-contrae la tabla. RESTO297.592173.066199.140
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
22.21915.48514.282
  Cambio criterios contables
3.3212.1151.631
  Operaciones a plazos
14.3883.7694.414
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
3.9092.8872.729
  Revalorizaciones contables
3957391
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
24.62024.62024.615
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
21.06620.71717.955
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
11.24700
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
79.78673.67274.717
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
7.4755.6164.721
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
254200185
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
254162254
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.09811457
  Por otras correcciones al resultado
107.56123.70253.189
D I S M I N U C I O N E S11.193.2389.600.2035.712.808
Impuesto sobre Sociedades 502.899202.37736.219
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 927761
Disminuciones diversas 10.689.4129.397.7505.676.588
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 264.597243.859210.858
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
180.046179.412178.545
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
21.4386.8803.964
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
26.14026.140283
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
5.9165.4405.287
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
327327304
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
495495474
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
468468468
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
7.5547.4976.585
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
5.3045.0244.409
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
16.90912.17610.539
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 833.438628.619254.394
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
4.7214.7021.960
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
59.83147.07312.109
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
581581506
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
39.46732.7812.433
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
174.818146.67426.403
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
21.94212.15910.378
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
254.457188.35274.823
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
10110184
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
41.00312.7205.212
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
236.519183.477120.486
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 5.822.3625.551.3333.256.118
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.793.8743.665.8922.004.082
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
634.972593.653285.491
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
109.256108.18853.062
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
6.0296.0293.926
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.114.4881.091.918878.911
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
45.33443.2611.490
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
5.1314.4661.381
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
86.76823.21916.680
  Exención por rentas en el extranjero art.22
26.51114.70711.094
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.327.2132.623.6481.777.990
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
7.6286.7132.961
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
233233233
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.1723.154614
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
22.05419.1776.472
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
97.49595.76119.924
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.2275.4964.848
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
182.108182.108170.006
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.921.9591.686.5941.539.174
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
14.5009.4692
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.046.481592.59212.212
  Por reserva para inversiones en Canarias
390390390
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
874869869
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
19.89319.89319.893
  Transparencia fiscal internacional
747471
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.1251.125323
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 66.43817.33412.964
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
59653893
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.5151.5150
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
42.2496060
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
22.07815.22112.811
 Expande-contrae la tabla. RESTO 375.364332.957164.263
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
27.40316.95811.324
  Cambio criterios contables
17.2812.405294
  Operaciones a plazos
31.01630.67426.034
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
18180
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
2248080
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1022
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
8.2138.2111
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1406363
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
1.25700
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
169.622169.62077.679
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
23.53723.32523.244
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.402524475
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
4.8234.7210
  Reinversión de beneficios extraordinarios
695695684
  Por otras correcciones al resultado
89.72275.66024.383
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.150.1153.164.5673.676.217
Compensaciones de B.I. negativas 548.526476.476231.584
Base imponible positiva3.391.8593.310.6203.391.859
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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