Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.764 | 5.777 | 4.496 |
| Resultado Contable | 516.383 | 1.260.633 | 1.109.246 |
| A U M E N T O S | 953.342 | 644.665 | 580.214 |
| Impuesto sobre Sociedades | 323.886 | 302.315 | 311.529 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Aumentos diversos | 629.453 | 342.348 | 268.682 |
 Amortizaciones | 90.769 | 33.749 | 45.793 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.278 | 12.273 | 21.811 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58.353 | 17.738 | 20.285 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 611 | 388 | 40 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 463 | 205 | 213 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 33 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 1 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.484 | 1.484 | 1.484 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 577 | 577 | 577 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 604 | 431 | 506 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.352 | 609 | 843 |
| Provisiones o deterioros | 227.154 | 135.314 | 160.402 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 60 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.751 | 9.344 | 10.177 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.446 | 2.849 | 2.815 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.610 | 4.902 | 4.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.948 | 1.931 | 3.728 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.957 | 32 | 1.622 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.444 | 5.406 | 9.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 145 | 124 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.791 | 12.738 | 14.147 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 161.002 | 97.976 | 113.422 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.506 | 756 | 4.904 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 625 | 546 | 546 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.149 | 0 | 4.149 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.732 | 209 | 208 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 156.873 | 128.101 | 10.067 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 191 | 191 | 176 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 238 | 237 | 30 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.652 | 1.713 | 2.749 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 334 | 261 | 234 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.976 | 15.713 | 3.191 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 489 | 363 | 359 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 129.851 | 109.481 | 3.328 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 142 | 142 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.361 | 16.791 | 17.291 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 104 | 100 | 100 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 919 | 168 | 151 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.994 | 4.865 | 9.509 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.101 | 11.624 | 7.396 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 0 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 59 | 28 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 4 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 66.171 | 0 | 95 |
| RESTO | 40.790 | 27.638 | 30.225 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.689 | 16.609 | 16.571 |
| Cambio criterios contables | 356 | 329 | 316 |
| Operaciones a plazos | 1.276 | 1.256 | 612 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.924 | 2.919 | 2.447 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 120 | 12 | 72 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.637 | 2.089 | 1.999 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 25 | 25 | 16 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 0 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.658 | 4.378 | 8.088 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.123.373 | 779.776 | 552.401 |
| Impuesto sobre Sociedades | 154.094 | 22.238 | 15.452 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 969.279 | 757.539 | 536.949 |
| Amortizaciones | 31.032 | 24.672 | 23.816 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.916 | 7.135 | 7.116 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.652 | 6.756 | 6.728 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.090 | 1.023 | 542 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 239 | 207 | 15 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 396 | 395 | 395 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 595 | 91 | 589 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.167 | 958 | 794 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.977 | 8.107 | 7.636 |
| Provisiones o deterioros | 180.584 | 148.484 | 138.620 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.882 | 20.118 | 15.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.614 | 8.060 | 5.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.617 | 1.305 | 1.225 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 71 | 71 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.679 | 9.676 | 6.088 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.669 | 6.436 | 6.419 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 129.014 | 102.780 | 104.146 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 332.295 | 190.795 | 171.228 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 173.226 | 39.945 | 27.113 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 142.934 | 135.848 | 129.876 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.328 | 2.328 | 2.328 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.486 | 8.463 | 8.199 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.200 | 1.200 | 756 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.801 | 1.801 | 1.786 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.320 | 1.210 | 1.170 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 221.140 | 197.486 | 9.587 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 211 | 211 | 186 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 273 | 273 | 35 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.959 | 5.021 | 1.887 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 53 | 53 | 53 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 924 | 862 | 790 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 31.782 | 25.692 | 3.236 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 112 | 5 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 181.680 | 165.245 | 3.269 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 126 | 126 | 126 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 137 | 100 | 101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 36 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 99 | 98 | 99 |
| RESTO | 204.091 | 196.002 | 193.597 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.705 | 5.322 | 3.774 |
| Cambio criterios contables | 2.641 | 790 | 550 |
| Operaciones a plazos | 182.852 | 182.067 | 181.915 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 522 | 522 | 247 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.499 | 56 | 23 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 139 | 55 | 139 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.293 | 729 | 728 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 48 | 48 | 33 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.514 | 4.568 | 4.346 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 346.869 | 1.125.840 | 1.137.767 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 79.524 | 68.811 | 37.443 |
| Base imponible positiva | 1.091.682 | 1.065.558 | 1.091.682 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
