Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	14.620	8.517	5.945
Resultado Contable	579.765	796.078	505.782
A U M E N T O S	5.178.589	4.008.841	587.768
Impuesto sobre Sociedades	144.353	142.660	138.393
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	5.034.236	3.866.181	449.375
Amortizaciones	20.466	11.541	14.401
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.122	2.664	633
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	10.695	5.313	7.966
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	253	229	229
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	162	158	157
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	136	41	41
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	275	266	229
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	341	266	287
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.000	1.354	3.627
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.482	1.251	1.232
Provisiones o deterioros	16.043	13.056	10.798
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	35	35	35
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.799	1.635	1.329
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	41	41	41
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	480	480	480
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.552	944	636
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	156	139	139
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	149	149	147
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	28	28	28
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	160	135	135
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.642	9.471	7.829
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.122	131	131
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	64	64	64
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.057	67	67
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	4.964.301	3.824.424	399.289
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.826	1.484	531
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	282	282	278
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	25	25	25
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.012	3.163	3.033
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.175.309	750.220	293.978
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	62.969	61.286	25.115
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.719.877	3.007.963	76.328
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	13.515	8.952	9.216
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	96	95	95
Gastos no deducibles retribución fondos propios	392	175	288
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.170	4.087	4.199
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	3	3
Gastos por donativos y liberalidades	5.220	3.801	3.918
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	45	31	19
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.179	602	602
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	411	158	91
RESTO	17.789	8.076	15.541
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.266	1.129	928
Cambio criterios contables	416	2	2
Operaciones a plazos	1.112	925	1.050
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	16	16	16
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	32	21	21
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	7.987	652	7.979
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	90	59	59
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	154	154	116
Por otras correcciones al resultado	6.716	5.119	5.370
D I S M I N U C I O N E S	5.295.810	4.171.663	469.199
Impuesto sobre Sociedades	20.661	2.259	1.197
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	134	134	134
Disminuciones diversas	5.275.015	4.169.271	467.868
Amortizaciones	7.948	6.429	4.813
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.004	290	277
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	19	11	11
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3	3	3
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	121	121	80
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.874	1.868	834
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.551	1.486	1.335
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.377	2.649	2.273
Provisiones o deterioros	14.845	13.159	7.889
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.446	1.303	1.013
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	323	323	78
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	964	964	426
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	398	398	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	41	41	41
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	318	310	5
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.355	9.820	6.326
Exenciones (art. 21 y art. 22)	67.573	59.283	41.519
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	32.809	24.520	29.516
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	486	486	486
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.670	1.670	1.462
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	22.593	22.593	40
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	10.015	10.015	10.015
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	5.173.823	4.081.650	405.159
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.188	2.177	29
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	590	590	310
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	699	610	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.739	1.325	1.168
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.191.085	773.655	297.428
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	63.348	61.722	25.096
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.912.614	3.240.012	79.569
Por reserva para inversiones en Canarias	49	49	49
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.413	1.412	1.412
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	98	98	98
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.136	3.136	3.105
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	46	46	46
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.090	3.090	3.059
RESTO	7.690	5.614	5.384
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.476	1.044	1.193
Cambio criterios contables	2.770	2.728	2.720
Operaciones a plazos	995	995	894
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	59	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4	3	3
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.384	843	573
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	461.828	632.529	624.329
Compensaciones de B.I. negativas	51.286	49.183	21.326
Base imponible positiva	594.040	588.411	594.040

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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