Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	13.059	6.954	5.367
Resultado Contable	452.090	573.288	492.741
A U M E N T O S	2.898.361	896.875	598.551
Impuesto sobre Sociedades	131.332	129.185	127.423
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	2.767.029	767.690	471.128
Amortizaciones	14.631	7.242	9.193
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	759	612	633
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8.434	1.951	4.116
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	37	37	37
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	148	111	111
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.091	1.086	1.086
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.064	1.064	1.060
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.691	1.633	1.546
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.407	747	604
Provisiones o deterioros	11.538	6.047	7.078
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	59	59	59
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.664	1.559	1.583
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	564	564	564
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.415	0	284
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	502	397	86
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	977	3	3
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	231	231	54
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	55	4	4
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	158	153	146
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.912	3.076	4.295
Exenciones (art. 21 y art. 22)	519	140	514
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	519	140	514
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.704.883	735.802	431.289
Utes, ajustes art.45.1 LIS	289	147	147
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.145	65	2.944
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.379	1.035	957
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.753.911	80.728	44.863
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.760	1.620	135
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	944.400	652.208	382.244
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	13.475	7.775	8.213
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	138	138	138
Gastos no deducibles retribución fondos propios	982	600	771
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	7.094	3.252	3.440
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	4.796	3.380	3.455
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	24	3	3
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1	1	1
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	5	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	435	400	404
RESTO	21.982	10.684	14.841
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	554	79	77
Cambio criterios contables	223	16	25
Operaciones a plazos	36	6	36
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	27	27	0
Revalorizaciones contables	673	673	673
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	35	35	35
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	576	430	545
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	32	32	32
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	100	100	100
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	19.726	9.286	13.318
D I S M I N U C I O N E S	2.995.399	1.011.832	626.821
Impuesto sobre Sociedades	13.248	1.432	1.967
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	2.982.151	1.010.400	624.854
Amortizaciones	8.221	7.923	4.245
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	406	400	397
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	0	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	10	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	15	15	15
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	67	67	67
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.301	1.301	909
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.777	4.751	1.458
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.645	1.389	1.399
Provisiones o deterioros	8.765	8.281	5.153
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.030	2.030	1.413
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	129	129	129
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	315	0	273
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.285	2.255	8
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	178	178	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	1	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.827	3.689	3.329
Exenciones (art. 21 y art. 22)	25.989	25.226	23.222
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.610	11.484	9.549
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	15	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	943	943	874
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	25	25	25
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	13.155	12.774	12.774
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	241	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.770.520	803.049	432.490
Utes, ajustes art.45.1 LIS	174	154	114
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.178	19	963
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.766	3.766	3.188
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.561	2.260	1.695
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.778.152	88.616	45.737
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.087	2.043	50
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	982.126	705.714	380.422
Por reserva para inversiones en Canarias	65	65	65
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	256	256	256
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	155	155	0
Gastos fiscalmente no deducibles	17	14	14
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	14	14	14
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3	0	0
RESTO	168.639	165.906	159.730
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.161	648	570
Cambio criterios contables	494	459	76
Operaciones a plazos	97.332	97.332	97.298
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	933	933	933
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	40	35	35
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	68.679	66.499	60.820
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	354.327	458.293	464.432
Compensaciones de B.I. negativas	40.148	38.759	17.957
Base imponible positiva	441.447	433.606	441.447

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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