Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 8.661 | 4.629 | 3.683 |
| Resultado Contable | 1.185.538 | 1.786.300 | 785.295 |
| A U M E N T O S | 959.471 | 403.677 | 476.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 210.544 | 200.861 | 202.798 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 748.927 | 202.816 | 273.918 |
 Amortizaciones | 104.058 | 27.762 | 33.553 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 88.961 | 20.770 | 21.377 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.763 | 5.145 | 10.334 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 199 | 4 | 4 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 53 | 35 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75 | 52 | 58 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 105 | 56 | 56 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.122 | 940 | 948 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 779 | 760 | 743 |
| Provisiones o deterioros | 340.075 | 110.022 | 52.773 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.521 | 10.171 | 8.535 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 674 | 174 | 174 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.266 | 692 | 15.260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 203.568 | 66.877 | 4.348 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 37 | 37 | 37 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 79.861 | 12.686 | 5.849 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.354 | 2.263 | 396 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.789 | 17.116 | 18.169 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 165.504 | 336 | 142.390 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 163.575 | 6 | 142.064 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 749 | 16 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 602 | 306 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 579 | 8 | 326 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 46.420 | 33.888 | 11.253 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 42 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 98 | 98 | 98 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.425 | 2.425 | 2.425 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.925 | 4.818 | 4.773 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 22.709 | 17.135 | 3.875 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33 | 32 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.144 | 9.352 | 49 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 12 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.722 | 14.100 | 15.138 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 53 | 4 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.228 | 490 | 489 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.406 | 3.239 | 3.704 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.558 | 2.639 | 1.990 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.014 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 16 | 16 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.433 | 7.698 | 8.938 |
| RESTO | 37.148 | 16.709 | 18.812 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.556 | 2.198 | 577 |
| Cambio criterios contables | 84 | 71 | 82 |
| Operaciones a plazos | 2.650 | 597 | 2.614 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.711 | 0 | 1.144 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8 | 3 | 3 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.210 | 0 | 272 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.066 | 3.051 | 2.820 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.550 | 6.552 | 6.552 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33 | 0 | 33 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.272 | 4.234 | 4.710 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.629.090 | 1.415.766 | 371.972 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.945 | 19.734 | 3.134 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.568.135 | 1.396.033 | 368.838 |
| Amortizaciones | 6.891 | 5.935 | 5.784 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 249 | 244 | 174 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 1 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 73 | 39 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.781 | 1.768 | 1.662 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.117 | 1.083 | 1.091 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.668 | 2.800 | 2.817 |
| Provisiones o deterioros | 242.180 | 225.006 | 57.475 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.776 | 1.524 | 1.776 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 33.157 | 32.776 | 32.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.723 | 9.569 | 9.569 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 90.916 | 84.771 | 5.985 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67 | 67 | 67 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 100 | 100 | 100 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 60.319 | 58.814 | 2.113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.952 | 2.350 | 181 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 42.028 | 34.892 | 5.128 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 941.068 | 819.995 | 273.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 398.537 | 300.436 | 181.860 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 396.919 | 396.883 | 4.476 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 13.809 | 3.894 | 3.577 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 791 | 791 | 791 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 47.125 | 34.250 | 9.725 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51.852 | 51.852 | 42.241 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.712 | 27.570 | 26.940 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.324 | 4.319 | 4.023 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 274.822 | 260.436 | 14.257 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 74 | 62 | 42 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.101 | 15.833 | 3.808 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 207.606 | 207.606 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.759 | 5.550 | 4.758 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.676 | 19.508 | 3.873 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 65 | 65 | 65 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.558 | 10.103 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.707 | 1.707 | 1.707 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3 | 3 | 3 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 239 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.851 | 17.127 | 10.634 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 185 | 185 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.665 | 16.942 | 10.634 |
| RESTO | 74.322 | 67.533 | 7.055 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.302 | 30.238 | 371 |
| Cambio criterios contables | 415 | 402 | 380 |
| Operaciones a plazos | 4.922 | 4.922 | 4.922 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.193 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 839 | 781 | 781 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.109 | 55 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 108 | 108 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 44 | 44 | 44 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.700 | 29.700 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.631 | 1.282 | 555 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 515.912 | 774.377 | 890.036 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 135.667 | 94.897 | 58.080 |
| Base imponible positiva | 816.250 | 791.031 | 816.250 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
