Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.169 | 9.283 | 6.970 |
| Resultado Contable | 10.013.768 | 10.434.229 | 10.271.484 |
| A U M E N T O S | 4.315.050 | 3.888.746 | 3.890.377 |
| Impuesto sobre Sociedades | 693.896 | 672.954 | 663.797 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.331 | 0 | 2.901 |
| Aumentos diversos | 3.617.822 | 3.215.792 | 3.223.679 |
 Amortizaciones | 88.700 | 79.601 | 80.243 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.376 | 40.344 | 40.454 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 39.881 | 33.928 | 34.292 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 77 | 77 | 77 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 664 | 295 | 643 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 217 | 200 | 192 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 99 | 99 | 91 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.837 | 1.087 | 1.010 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.638 | 1.838 | 1.847 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 781 | 691 | 701 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.129 | 1.042 | 936 |
| Provisiones o deterioros | 2.131.278 | 1.990.840 | 2.005.240 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 86 | 86 | 42 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.928 | 942 | 2.833 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 111 | 97 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.897 | 691 | 186 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.131 | 2.583 | 2.496 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.268 | 284 | 1.016 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.270.783 | 1.255.595 | 1.263.059 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 267.710 | 267.685 | 267.532 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 493.362 | 462.875 | 468.068 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.230 | 1.295 | 1.779 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.591 | 1.059 | 1.543 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.638 | 234 | 234 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 320.131 | 210.201 | 150.265 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.258 | 201 | 177 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 279 | 279 | 278 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 110.744 | 110.669 | 110.698 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 69 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.290 | 4.265 | 3.897 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 36.884 | 18.545 | 7.139 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 403 | 6 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 165.164 | 76.214 | 28.048 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 232.656 | 182.157 | 203.656 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.941 | 510 | 20.753 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.802 | 6.613 | 6.350 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.607 | 55.037 | 55.497 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 979 | 955 | 123 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.371 | 7.365 | 7.365 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 110.343 | 110.343 | 110.343 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 169 | 169 | 169 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.433 | 1.160 | 3.053 |
| RESTO | 819.827 | 751.697 | 782.496 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 26.013 | 11.937 | 26.013 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 189.404 | 189.404 | 189.404 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.627 | 2.367 | 6.669 |
| Cambio criterios contables | 37.749 | 37.749 | 37.744 |
| Operaciones a plazos | 1.329 | 904 | 1.315 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 421 | 397 | 36 |
| Revalorizaciones contables | 21 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 143 | 143 | 143 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.328 | 1.545 | 1.780 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 69 | 34 | 34 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8.623 | 8.623 | 8.622 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 38 | 38 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15 | 13 | 10 |
| Por otras correcciones al resultado | 519.048 | 498.543 | 510.726 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.602.003 | 12.403.435 | 12.249.602 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.193 | 4.147 | 1.034 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 107 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 12.560.702 | 12.399.286 | 12.248.566 |
| Amortizaciones | 126.238 | 122.336 | 121.090 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.455 | 12.953 | 12.179 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 72.019 | 71.992 | 71.992 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 394 | 216 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 97 | 97 | 74 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 116 | 116 | 95 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 362 | 362 | 362 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.124 | 1.939 | 1.432 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.048 | 1.797 | 1.387 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.622 | 32.684 | 33.352 |
| Provisiones o deterioros | 1.167.010 | 1.140.325 | 1.113.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 415 | 360 | 49 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 371.700 | 369.030 | 368.380 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 73.520 | 73.048 | 73.032 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.899 | 3.769 | 2.693 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 304 | 304 | 304 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 251.326 | 251.167 | 251.147 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 137.415 | 137.412 | 127.633 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 322.348 | 305.169 | 290.144 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 68 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.538.965 | 9.512.037 | 9.494.022 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.485.305 | 1.473.726 | 1.467.130 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.572.163 | 7.556.989 | 7.553.810 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.232 | 4.156 | 1.351 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 860 | 860 | 860 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.093 | 37.061 | 31.978 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.019 | 53.019 | 52.676 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 571 | 520 | 511 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 385.723 | 385.706 | 385.706 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 249.261 | 150.695 | 51.806 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.514 | 49 | 12 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 890 | 890 | 463 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.377 | 4.297 | 4.307 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 338 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 186.013 | 107.115 | 26.490 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 60 | 60 | 60 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 210 | 205 | 205 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.030 | 3.030 | 3.030 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.582 | 3.582 | 3.582 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.227 | 5.852 | 4.343 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.038 | 1.038 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 40.363 | 22.957 | 7.694 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.613 | 1.613 | 1.613 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.752 | 752 | 29 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.694 | 694 | 28 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 51 | 51 | 0 |
| RESTO | 1.477.476 | 1.473.141 | 1.468.233 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 158.399 | 156.550 | 156.036 |
| Cambio criterios contables | 443.049 | 441.639 | 440.723 |
| Operaciones a plazos | 1.062 | 1.062 | 680 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 303 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 0 | 34 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.640 | 1.640 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 865.202 | 865.202 | 865.202 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.781 | 7.041 | 5.552 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.724.845 | 1.917.316 | 1.912.159 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 370.757 | 365.254 | 305.911 |
| Base imponible positiva | 1.578.014 | 1.546.386 | 1.578.014 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
