Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 289.678 | 140.687 | 110.039 |
| Resultado Contable | 11.950.486 | 17.814.617 | 15.000.353 |
| A U M E N T O S | 13.657.292 | 8.516.706 | 8.149.517 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.062.725 | 3.963.086 | 3.876.940 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 100.893 | 100.860 | 100.786 |
| Aumentos diversos | 9.493.674 | 4.452.760 | 4.171.790 |
 Amortizaciones | 484.912 | 381.335 | 419.048 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 92.270 | 73.905 | 74.061 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 239.874 | 172.308 | 207.032 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.679 | 1.215 | 1.212 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.515 | 10.502 | 11.238 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.559 | 4.276 | 3.819 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.615 | 1.034 | 1.587 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 36 | 34 | 34 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.422 | 27.056 | 27.605 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47.449 | 46.735 | 45.803 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.975 | 17.658 | 19.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.519 | 26.611 | 27.487 |
| Provisiones o deterioros | 2.566.601 | 1.187.383 | 1.724.354 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.595 | 98 | 98 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 261.040 | 132.174 | 120.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.300 | 2.126 | 2.350 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 429.840 | 110.729 | 144.717 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 489.792 | 252.307 | 261.318 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.030 | 9.712 | 7.655 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 828 | 811 | 811 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 850.776 | 253.726 | 772.615 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 49.191 | 47.424 | 47.314 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 456.751 | 378.003 | 366.820 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 458 | 272 | 261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 180.470 | 82.689 | 77.315 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 62.259 | 8.785 | 11.859 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.004 | 1.176 | 2.038 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.884 | 8.511 | 510 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.686 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 88.619 | 64.217 | 62.908 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 19 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.385.257 | 1.655.703 | 786.410 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27.998 | 21.720 | 25.895 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.188 | 1.064 | 1.064 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.640 | 18.555 | 21.152 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 13.254 | 12.793 | 13.049 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 23.826 | 9.699 | 15.220 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.683 | 24.671 | 20.817 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.553.028 | 422.217 | 314.961 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 358 | 0 | 358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.699 | 6.966 | 4.614 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.692.871 | 1.136.044 | 366.950 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 410 | 410 | 410 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.400 | 25 | 180 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.692 | 1.530 | 1.530 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 210 | 10 | 210 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 695.702 | 372.498 | 356.811 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 767 | 751 | 710 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.782 | 10.424 | 7.554 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 259.215 | 154.937 | 153.641 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 107 | 60 | 64 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 109.519 | 67.327 | 78.522 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 727 | 551 | 674 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.755 | 5.606 | 1.578 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.216 | 220 | 218 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 7 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 45.207 | 45.174 | 45.165 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.417 | 7.312 | 7.312 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.457 | 1.371 | 1.439 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 235.521 | 78.759 | 59.930 |
| RESTO | 1.180.731 | 773.153 | 807.852 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 17 | 13 | 12 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 75.687 | 75.656 | 75.687 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 90.248 | 43.916 | 41.721 |
| Cambio criterios contables | 9.542 | 4.180 | 3.537 |
| Operaciones a plazos | 147.362 | 123.576 | 134.966 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 47.770 | 22.087 | 14.593 |
| Revalorizaciones contables | 58.200 | 58.085 | 58.121 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 536 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.480 | 3.747 | 18.235 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32.541 | 25.133 | 23.370 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 114.181 | 107.952 | 108.296 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.449 | 3.891 | 3.899 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 651 | 514 | 330 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.520 | 10.946 | 11.256 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.386 | 1.811 | 1.759 |
| Por otras correcciones al resultado | 557.382 | 290.867 | 311.291 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.325.864 | 8.340.716 | 5.252.101 |
| Impuesto sobre Sociedades | 785.512 | 162.074 | 46.413 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 103.273 | 103.251 | 102.608 |
| Disminuciones diversas | 11.437.079 | 8.075.390 | 5.103.081 |
| Amortizaciones | 435.257 | 400.768 | 341.355 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.310 | 25.401 | 21.329 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 155.188 | 154.106 | 138.895 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 649 | 649 | 642 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.262 | 20.479 | 15.148 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.533 | 3.490 | 3.190 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 5.798 | 5.126 | 4.559 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 142 | 142 | 142 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.092 | 6.091 | 5.782 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.288 | 16.288 | 5.376 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.290 | 33.023 | 22.517 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.031 | 36.463 | 30.901 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 119.675 | 99.511 | 92.873 |
| Provisiones o deterioros | 1.921.934 | 1.496.720 | 867.421 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.150 | 5.254 | 4.459 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 741.963 | 550.953 | 212.731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.319 | 3.268 | 2.468 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 219.823 | 139.288 | 126.900 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 177.289 | 123.220 | 80.742 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.638 | 38.654 | 1.551 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 178.802 | 131.800 | 82.818 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 35.826 | 30.390 | 30.213 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 513.730 | 473.504 | 325.164 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 394 | 387 | 376 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.396.730 | 3.270.901 | 2.380.896 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.919.724 | 1.844.057 | 1.352.378 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 274.321 | 265.304 | 193.168 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 157.485 | 157.259 | 54.879 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 28.127 | 27.901 | 3.104 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 587.307 | 576.079 | 426.819 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 208.506 | 204.233 | 191.536 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.500 | 27.467 | 1.582 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7.707 | 7.707 | 2.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 185.973 | 160.814 | 154.929 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 80 | 80 | 80 |
| Regímenes especiales | 4.935.715 | 2.257.325 | 1.081.808 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.286 | 16.926 | 16.188 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.007 | 1.607 | 1.607 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 35.240 | 19.704 | 16.228 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 186.096 | 185.563 | 174.373 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.441 | 4.014 | 6.398 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.780.458 | 1.251.463 | 370.108 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.080 | 2.080 | 2.080 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 307 | 307 | 307 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104.285 | 104.248 | 104.120 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 214 | 214 | 214 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 90 | 89 | 32 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.472 | 23.472 | 23.472 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 902 | 476 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 46 | 43 | 5 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 71.259 | 66.668 | 4.689 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.032 | 31.748 | 27.863 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 3.836 | 3.836 | 3.836 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.653.137 | 538.337 | 323.797 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 6.491 | 6.491 | 6.491 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 46.988 | 34.323 | 15.314 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 212 | 209 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.092 | 2.064 | 371 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.061 | 29.474 | 12.630 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.623 | 2.576 | 2.314 |
| RESTO | 700.455 | 615.355 | 416.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 137.117 | 115.312 | 57.565 |
| Cambio criterios contables | 17.134 | 11.365 | 8.788 |
| Operaciones a plazos | 55.641 | 48.751 | 32.667 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.072 | 10.072 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 38.425 | 38.424 | 38.225 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.449 | 29.449 | 71 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.122 | 2.614 | 1.988 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.797 | 5.485 | 4.381 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 99.975 | 94.937 | 81.145 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 21.167 | 21.110 | 19.097 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 293 | 293 | 278 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.567 | 12.567 | 12.567 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.263 | 651 | 1.729 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 540 | 437 | 437 |
| Por otras correcciones al resultado | 266.895 | 223.888 | 157.349 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.119.503 | 17.831.999 | 17.742.428 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.276.276 | 2.102.673 | 1.153.464 |
| Base imponible positiva | 16.361.018 | 16.234.079 | 16.361.018 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
