Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 56.125 | 29.176 | 23.007 |
| Resultado Contable | 5.834.828 | 7.323.239 | 5.753.884 |
| A U M E N T O S | 3.937.210 | 2.906.133 | 2.236.445 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.384.556 | 1.287.209 | 1.258.216 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.428 | 691 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.549.226 | 1.618.233 | 978.229 |
 Amortizaciones | 195.718 | 94.798 | 104.422 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 119.095 | 45.126 | 46.533 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.421 | 19.182 | 29.153 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 384 | 344 | 138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.131 | 1.061 | 1.029 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 363 | 340 | 328 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.242 | 11.068 | 11.060 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.756 | 3.021 | 3.340 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.315 | 7.628 | 6.999 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.005 | 7.025 | 5.838 |
| Provisiones o deterioros | 913.359 | 514.863 | 466.026 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 170 | 59 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 128.228 | 113.721 | 85.393 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.439 | 2.352 | 5.187 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 84.185 | 18.804 | 20.276 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 382.630 | 220.441 | 148.782 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.746 | 8.114 | 6.868 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 132.789 | 10.183 | 75.631 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 45.748 | 35.069 | 31.369 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 122.364 | 106.106 | 92.444 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 13 | 17 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.660 | 53.721 | 52.359 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.396 | 33.902 | 32.544 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.931 | 13.880 | 13.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 446 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.887 | 5.939 | 5.934 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 888.572 | 700.883 | 92.481 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.629 | 1.550 | 1.511 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.733 | 9.699 | 9.699 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.229 | 2.110 | 2.059 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.076 | 4.076 | 4.031 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.962 | 22.983 | 21.412 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 417.154 | 400.563 | 17.707 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.713 | 1.471 | 1.713 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.474 | 17.394 | 177 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 406.914 | 239.348 | 32.484 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.587 | 1.587 | 1.587 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 230.686 | 98.191 | 118.668 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 123 | 123 | 99 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.554 | 4.549 | 6.632 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 59.447 | 31.231 | 33.513 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 67 | 42 | 42 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 50.090 | 26.297 | 32.240 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 114 | 74 | 73 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.282 | 14.067 | 4.319 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 281 | 19 | 63 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4.743 | 4.743 | 4.669 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.617 | 5.617 | 5.617 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 29 | 29 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 74.329 | 11.400 | 31.392 |
| RESTO | 258.231 | 155.776 | 144.273 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.623 | 10.198 | 9.452 |
| Cambio criterios contables | 11.327 | 1.266 | 482 |
| Operaciones a plazos | 9.626 | 2.574 | 7.858 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 142 | 142 | 127 |
| Revalorizaciones contables | 579 | 579 | 572 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51.595 | 49.153 | 44.024 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.590 | 7.089 | 3.726 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.154 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.486 | 14.692 | 13.918 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.417 | 6.442 | 6.181 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 7.479 | 7.479 | 7.435 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 618 | 218 | 618 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 616 | 442 | 403 |
| Por otras correcciones al resultado | 120.977 | 55.501 | 49.476 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.971.127 | 4.399.481 | 2.151.056 |
| Impuesto sobre Sociedades | 361.031 | 179.195 | 88.090 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.610.079 | 4.220.286 | 2.062.966 |
| Amortizaciones | 60.690 | 51.867 | 40.716 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.832 | 8.146 | 4.851 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.616 | 1.535 | 1.304 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 23 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 645 | 645 | 642 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 198 | 198 | 62 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 698 | 698 | 245 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.482 | 4.331 | 3.320 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.702 | 12.892 | 11.061 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.462 | 23.369 | 19.194 |
| Provisiones o deterioros | 629.412 | 546.822 | 303.671 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.279 | 1.006 | 826 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 102.268 | 89.102 | 89.111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.204 | 1.204 | 1.204 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.674 | 24.361 | 5.392 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 190.652 | 181.403 | 38.835 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.934 | 7.934 | 853 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 74.325 | 70.126 | 29.535 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 52.169 | 51.664 | 49.305 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 133.819 | 119.936 | 88.524 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 12 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.439.465 | 2.380.558 | 1.282.378 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.180.755 | 1.141.173 | 873.305 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 943.989 | 938.806 | 184.690 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 16.248 | 16.248 | 13.956 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 823 | 818 | 511 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 234.768 | 234.672 | 169.445 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.210 | 5.264 | 4.875 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22.620 | 21.499 | 17.338 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.068 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.983 | 22.078 | 18.258 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.203.318 | 1.024.930 | 372.237 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.037 | 1.695 | 1.568 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.286 | 16.253 | 16.253 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.945 | 10.798 | 10.745 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.481 | 17.397 | 86 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 422.642 | 262.895 | 32.067 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.278 | 16.278 | 15.062 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 269.115 | 269.115 | 260.795 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 772 | 772 | 746 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 450 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.106 | 1.106 | 194 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.554 | 13.645 | 12.802 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 429.296 | 413.621 | 20.565 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.355 | 1.355 | 1.355 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.971 | 61.079 | 15.273 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 187 | 187 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 92.403 | 60.512 | 14.933 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 381 | 381 | 339 |
| RESTO | 184.223 | 155.030 | 48.690 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 85.400 | 82.144 | 19.691 |
| Cambio criterios contables | 6.234 | 1.768 | 281 |
| Operaciones a plazos | 11.627 | 11.616 | 11.526 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.617 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.473 | 2.473 | 2.473 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 170 | 170 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 674 | 674 | 261 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 240 | 240 | 211 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.083 | 1.176 | 1.048 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.751 | 3.690 | 686 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.422 | 1.376 | 1.346 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.999 | 1.999 | 1.999 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.700 | 29.700 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.106 | 17.004 | 8.167 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.800.113 | 5.829.361 | 5.839.693 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.027.324 | 903.787 | 559.398 |
| Base imponible positiva | 5.203.888 | 5.142.465 | 5.203.888 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
