Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Aragón

Sector: Total

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	48.891	27.634	20.809
Resultado Contable	6.369.133	7.490.636	6.517.687
A U M E N T O S	3.187.290	2.557.575	1.879.014
Impuesto sobre Sociedades	1.253.460	1.230.866	1.163.702
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	287	0	0
Aumentos diversos	1.933.544	1.326.709	715.311
Amortizaciones	167.689	145.623	140.447
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	72.376	63.783	62.064
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	43.952	42.731	40.246
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	597	341	341
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	10.844	4.566	4.339
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.354	1.208	1.265
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	252	187	184
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	47	47	47
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.898	4.507	4.473
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.792	6.972	6.451
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.279	9.108	8.690
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	14.298	12.171	12.345
Provisiones o deterioros	582.320	461.313	231.889
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	608	468	359
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	41.603	24.088	14.340
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.065	721	1.352
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	56.483	22.242	29.679
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	183.560	135.138	28.850
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.548	4.454	1.587
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	73.694	69.254	11.283
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	6.256	6.210	5.790
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	212.378	198.614	138.531
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	124	124	117
Exenciones (art. 21 y art. 22)	61.630	6.014	40.781
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	53.039	384	35.178
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.277	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	762	41	40
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.551	5.589	5.562
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Regímenes especiales	699.503	469.920	124.712
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.694	2.123	2.645
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.637	220	2.447
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.778	212	1.778
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	1.308	827	1.284
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.014	13.481	13.481
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	216.311	134.266	85.725
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.771	618	460
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	446.932	318.169	16.889
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	57	3	3
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	149.183	78.403	62.313
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.412	481	166
Gastos no deducibles retribución fondos propios	11.164	6.559	8.629
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	36.936	23.882	22.633
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	50	20	42
Gastos por donativos y liberalidades	33.366	27.303	18.857
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	6	6	6
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	206	98	97
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	15.613	15.613	961
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	386	102	102
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	50.045	4.339	10.822
RESTO	273.219	165.436	115.169
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	682	673	678
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	28.913	28.913	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	53.844	36.375	35.365
Cambio criterios contables	13.791	13.260	13.600
Operaciones a plazos	12.336	10.169	11.397
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	12.189	9.506	5.831
Revalorizaciones contables	2.941	2.940	2.940
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	21	0	21
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.398	1.349	1.396
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	640	99	92
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.037	3.905	1.980
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	501	490	405
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	207	202	196
Operaciones a plazos DT.1ª	2.204	1.774	1.762
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	243	194	174
Por otras correcciones al resultado	139.271	55.586	39.333
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	2.975.099	2.559.359	1.206.196
Impuesto sobre Sociedades	185.382	54.395	28.823
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	2.789.718	2.504.964	1.177.373
Amortizaciones	157.904	143.597	120.139
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	67.954	61.319	50.608
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.482	6.526	6.428
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.702	1.682	1.682
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8.899	8.518	7.644
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	562	559	525
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	1.392	973	973
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	1.271	1.271	1.271
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.117	3.117	2.060
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	155	151	97
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	13.437	13.204	10.942
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	21.957	20.915	17.671
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	29.975	25.361	20.237
Provisiones o deterioros	380.499	353.785	179.305
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.905	1.765	1.719
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	23.422	17.197	14.353
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	214	214	214
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	38.132	37.099	25.462
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	33.741	31.792	16.509
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	9.267	9.266	967
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	52.301	46.027	6.738
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	5.326	5.218	5.218
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	216.132	205.148	108.070
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	58	58	54
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.161.184	1.151.958	584.426
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	838.442	830.860	365.651
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	101.893	101.879	47.790
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	33.726	33.679	32.027
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	6.653	6.651	6.422
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	142.832	142.610	98.074
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	28.503	28.503	28.261
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.640	1.201	738
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	7.493	6.574	5.462
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	823.940	618.948	174.685
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.501	2.434	2.103
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.891	2.622	2.742
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	23.125	22.391	20.078
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.277	1.227	66
Montes vecinales en mano común	14	14	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	488.250	371.583	17.269
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	10.883	10.738	10.537
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	10.196	10.196	10.196
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	981	981	401
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	4.067	3.674	3.683
Arrendamiento financiero: régimen especial	28.105	20.853	17.576
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	244.650	172.236	90.035
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	24.461	18.441	17.431
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	30	30	30
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	18	15	15
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.947	11.940	11.671
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	6.466	6.456	5.716
RESTO	241.730	218.235	101.387
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	91.971	83.786	33.408
Cambio criterios contables	24.418	23.297	16.639
Operaciones a plazos	20.130	20.130	19.870
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.081	2.078	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	12.967	12.967	46
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	9	9	9
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	60	59	14
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.403	2.403	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	8.584	8.578	1.936
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	459	459	459
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	9	7	7
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	30.069	29.935	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	51	51	51
Por otras correcciones al resultado	48.519	34.475	28.947
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.295.480	7.203.266	7.187.649
Compensaciones de B.I. negativas	1.575.786	1.510.436	1.267.229
Base imponible positiva	5.815.761	5.797.590	5.815.761

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad