Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 340.243 | 182.538 | 137.035 |
| Resultado Contable | 34.479.123 | 48.498.112 | 35.278.818 |
| A U M E N T O S | 39.489.272 | 24.248.115 | 21.375.479 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.667.008 | 9.323.497 | 7.841.242 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.975 | 1.482 | 1.043 |
| Aumentos diversos | 29.820.289 | 14.923.137 | 13.533.194 |
 Amortizaciones | 1.282.548 | 841.090 | 934.023 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 369.780 | 218.190 | 247.285 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 628.594 | 365.337 | 442.489 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15.542 | 14.930 | 9.390 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 45.844 | 39.410 | 37.023 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.936 | 4.079 | 3.574 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.959 | 4.854 | 4.646 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 41 | 23 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54.669 | 50.503 | 49.516 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 73.432 | 69.664 | 70.166 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.811 | 38.165 | 36.210 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.941 | 35.934 | 33.719 |
| Provisiones o deterioros | 11.146.806 | 5.096.279 | 5.264.992 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23.632 | 1.535 | 19.566 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 583.007 | 261.667 | 367.428 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27.963 | 15.807 | 15.000 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.427.355 | 790.426 | 1.014.628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.312.150 | 213.409 | 734.438 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 788.970 | 118.328 | 42.216 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.559.834 | 915.247 | 446.685 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 187.247 | 154.061 | 150.664 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.235.290 | 2.625.256 | 2.473.552 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.331 | 543 | 816 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 580.478 | 370.585 | 147.934 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 353.526 | 270.205 | 86.744 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 82.552 | 12.139 | 27.966 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.269 | 3.281 | 250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 739 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.390 | 84.958 | 32.972 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 12.455.009 | 6.616.744 | 5.088.098 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.856 | 11.933 | 12.294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 86.798 | 75.217 | 34.285 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.015 | 8.715 | 7.062 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 353 | 353 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 37.916 | 31.004 | 13.283 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 105.140 | 91.396 | 86.363 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.346.441 | 1.258.797 | 4.236.796 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 51.051 | 19.387 | 40.144 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.739.518 | 5.071.247 | 610.446 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.408 | 34.408 | 34.408 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.936 | 1.825 | 808 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.233 | 4.119 | 3.864 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.817.355 | 629.354 | 731.089 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.167 | 942 | 791 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 76.520 | 18.010 | 15.005 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 278.891 | 166.797 | 174.139 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 187 | 119 | 123 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 382.317 | 237.757 | 257.193 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.046 | 529 | 679 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.943 | 3.687 | 5.302 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.758 | 37.220 | 36.559 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.961 | 50 | 6 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.100 | 4.694 | 4.859 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.871 | 4.871 | 4.871 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.781 | 2.723 | 1.325 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 998.762 | 151.906 | 230.185 |
| RESTO | 2.538.093 | 1.369.086 | 1.367.058 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 68.040 | 68.020 | 68.020 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 331.706 | 331.706 | 5.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 306.962 | 218.825 | 166.153 |
| Cambio criterios contables | 14.149 | 7.705 | 9.364 |
| Operaciones a plazos | 316.485 | 150.073 | 286.779 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.673 | 6.804 | 3.157 |
| Revalorizaciones contables | 12.773 | 9.448 | 10.144 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 715 | 649 | 649 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 334.506 | 45.186 | 312.447 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 53.143 | 35.069 | 31.050 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5.448 | 4.446 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.411 | 0 | 3.411 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 273.388 | 158.601 | 118.525 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 35.377 | 28.169 | 27.378 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.521 | 2.234 | 1.225 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.661 | 3.195 | 3.364 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 12.551 | 6.930 | 8.395 |
| Por otras correcciones al resultado | 733.652 | 292.027 | 311.289 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 11.935 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 42.571.532 | 32.461.119 | 19.608.796 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.091.622 | 891.048 | 215.587 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 43.852 | 43.852 | 43.736 |
| Disminuciones diversas | 40.436.057 | 31.526.219 | 19.349.473 |
| Amortizaciones | 872.147 | 744.654 | 571.158 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 159.450 | 133.564 | 116.292 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 177.408 | 152.447 | 68.901 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20.162 | 20.121 | 5.453 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 57.337 | 48.052 | 37.715 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.825 | 4.398 | 3.922 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 7.681 | 7.661 | 7.526 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 523 | 521 | 399 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.695 | 9.688 | 8.202 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.808 | 6.059 | 5.779 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.838 | 51.453 | 44.006 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 55.630 | 52.804 | 45.049 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 318.792 | 257.888 | 227.915 |
| Provisiones o deterioros | 5.911.562 | 4.962.086 | 3.219.750 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.941 | 20.723 | 11.093 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 390.926 | 318.164 | 187.145 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.736 | 10.669 | 9.699 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 593.757 | 444.511 | 137.165 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 441.548 | 388.162 | 88.794 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.108 | 23.218 | 9.192 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 512 | 512 | 498 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.144.892 | 986.194 | 539.458 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 97.919 | 76.089 | 63.534 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.180.020 | 2.692.799 | 2.172.171 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.203 | 1.044 | 1.001 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.481.837 | 16.882.045 | 9.451.582 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.791.448 | 10.512.110 | 4.762.290 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.631.333 | 2.432.051 | 1.704.994 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 287.038 | 280.273 | 216.774 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 55.718 | 55.718 | 49.886 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.940.544 | 2.872.960 | 2.387.858 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 277.961 | 246.469 | 194.742 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.439 | 13.635 | 14.094 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.881 | 20.561 | 18.978 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 459.474 | 448.267 | 101.967 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.999.760 | 7.391.688 | 5.261.494 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.132 | 14.168 | 9.972 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 127 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.882 | 42.092 | 25.169 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 133.007 | 132.663 | 122.020 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38.323 | 8.846 | 27.811 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.101.712 | 5.514.973 | 651.003 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 78.421 | 78.421 | 68.936 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 3.663 | 3.663 | 2.819 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 32.866 | 32.848 | 32.274 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 570 | 364 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 501 | 501 | 501 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 920 | 920 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 5.395 | 5.148 | 2.480 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 53.455 | 53.410 | 36.013 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 95.950 | 87.106 | 76.633 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 62.599 | 62.500 | 29.107 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.320.772 | 1.349.598 | 4.172.288 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 4.442 | 4.442 | 4.442 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 207.313 | 185.352 | 70.367 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.575 | 1.575 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.200 | 10.874 | 10.507 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 177.982 | 156.762 | 50.152 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16.513 | 16.097 | 9.665 |
| RESTO | 2.963.439 | 1.360.395 | 775.121 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 497.340 | 273.463 | 150.189 |
| Cambio criterios contables | 36.818 | 16.737 | 12.070 |
| Operaciones a plazos | 95.038 | 85.912 | 67.799 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.387 | 84.387 | 16.230 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.877 | 1.862 | 1.195 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950.174 | 37 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 330.529 | 30.749 | 253.147 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.562 | 17.713 | 16.930 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 204 | 204 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 510.053 | 497.184 | 34.432 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 26.693 | 24.605 | 23.623 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.884 | 2.480 | 2.112 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.418 | 6.418 | 6.382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 92.611 | 67.455 | 45.304 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 286.702 | 232.540 | 145.622 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 19.147 | 18.647 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 27.357.518 | 36.239.422 | 37.011.706 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.634.185 | 6.252.930 | 3.170.220 |
| Base imponible positiva | 33.269.468 | 32.709.437 | 33.269.468 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
