Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 195.423 | 103.773 | 79.840 |
| Resultado Contable | 14.083.802 | 18.539.573 | 16.452.081 |
| A U M E N T O S | 10.411.724 | 7.806.619 | 6.736.980 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.002.462 | 3.893.233 | 3.803.656 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.446 | 192 | 192 |
| Aumentos diversos | 6.405.816 | 3.913.193 | 2.933.131 |
 Amortizaciones | 331.356 | 232.619 | 250.274 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.271 | 46.113 | 48.516 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 114.997 | 64.360 | 84.410 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.051 | 1.633 | 1.628 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.554 | 25.432 | 24.370 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.366 | 2.916 | 2.846 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 545 | 498 | 448 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.714 | 26.170 | 26.096 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.053 | 16.674 | 16.610 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 28.214 | 25.552 | 24.222 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 26.579 | 23.258 | 21.118 |
| Provisiones o deterioros | 1.779.504 | 1.051.283 | 1.197.631 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.495 | 798 | 799 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 133.287 | 82.478 | 78.582 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 22.051 | 1.963 | 2.912 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 187.972 | 96.857 | 134.200 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 163.462 | 82.484 | 74.964 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.944 | 4.443 | 6.010 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 66 | 0 | 66 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 469.017 | 181.419 | 293.672 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.548 | 15.285 | 15.060 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 776.346 | 585.145 | 590.376 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.316 | 410 | 991 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 100.950 | 62.390 | 61.983 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.711 | 46.663 | 48.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.412 | 4.846 | 3.573 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.358 | 1.358 | 1.358 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 294 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36.161 | 9.510 | 8.234 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 6 |
| Regímenes especiales | 2.562.129 | 1.693.757 | 383.209 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.992 | 10.913 | 8.610 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.565 | 17.911 | 11.397 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.423 | 3.527 | 4.055 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 11.815 | 3.063 | 3.064 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 59.410 | 48.141 | 45.593 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.103.507 | 731.014 | 199.831 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 2.214 | 0 | 992 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.381 | 14.611 | 10.464 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.295.623 | 855.877 | 81.907 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 394 | 394 | 394 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.472 | 7.424 | 7.424 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.487 | 759 | 2.632 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.724 | 0 | 6.724 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 778.284 | 350.990 | 443.855 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.033 | 460 | 452 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.056 | 13.772 | 18.290 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 168.582 | 77.560 | 81.273 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 45.983 | 45.921 | 45.899 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 166.624 | 142.384 | 142.132 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 237 | 147 | 140 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.262 | 2.686 | 2.881 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.533 | 10.434 | 10.520 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.961 | 3.940 | 3.940 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.159 | 5.159 | 5.159 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.422 | 270 | 5.790 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 329.426 | 48.258 | 127.380 |
| RESTO | 853.592 | 522.155 | 596.179 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 16 | 2 | 7 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 156.182 | 156.182 | 156.182 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.807 | 43.567 | 45.304 |
| Cambio criterios contables | 4.929 | 2.442 | 2.102 |
| Operaciones a plazos | 62.093 | 33.021 | 46.637 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.637 | 33.876 | 20.902 |
| Revalorizaciones contables | 19.195 | 18.820 | 19.010 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 61 | 61 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.434 | 3.384 | 6.297 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.936 | 740 | 6.626 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 121.805 | 96.190 | 119.686 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.690 | 7.173 | 9.900 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 6.162 | 5.444 | 5.417 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.304 | 774 | 750 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.193 | 1.807 | 1.486 |
| Por otras correcciones al resultado | 321.148 | 118.671 | 155.871 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.913.040 | 9.296.229 | 6.290.803 |
| Impuesto sobre Sociedades | 698.097 | 178.602 | 84.554 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 181 | 181 | 181 |
| Disminuciones diversas | 10.214.762 | 9.117.446 | 6.206.068 |
| Amortizaciones | 290.902 | 268.103 | 236.860 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.209 | 14.836 | 13.688 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.817 | 51.756 | 49.569 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.089 | 2.042 | 1.882 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.374 | 28.993 | 22.047 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.702 | 1.686 | 1.603 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.852 | 4.321 | 4.603 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 58 | 55 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.462 | 5.462 | 4.773 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 173 | 42 | 173 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.886 | 37.472 | 28.837 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.848 | 36.138 | 30.517 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 99.432 | 85.301 | 79.118 |
| Provisiones o deterioros | 1.081.875 | 973.750 | 820.275 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.848 | 7.273 | 4.746 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 75.209 | 62.320 | 45.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 646 | 219 | 594 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 86.310 | 62.111 | 45.296 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.444 | 47.114 | 29.214 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.960 | 5.605 | 4.133 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 226.412 | 218.280 | 163.466 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.940 | 10.291 | 10.795 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 611.848 | 560.286 | 516.298 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 241 | 235 | 228 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.085.579 | 4.988.351 | 4.006.968 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.065.203 | 2.993.699 | 2.232.234 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 268.681 | 255.803 | 203.555 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 57.943 | 56.935 | 52.393 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 14.825 | 14.647 | 12.818 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.312.868 | 1.302.560 | 1.172.503 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 93.326 | 92.921 | 90.991 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.261 | 11.553 | 2.109 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.729 | 5.729 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 254.731 | 254.491 | 240.364 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.010.052 | 2.196.811 | 551.577 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.973 | 8.763 | 5.833 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 49.831 | 21.091 | 11.075 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 43.590 | 43.284 | 40.625 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.526 | 11.129 | 5.040 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.409.827 | 992.583 | 87.048 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 55.657 | 55.657 | 55.657 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 258 | 258 | 258 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 48.601 | 48.573 | 44.469 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 489 | 489 | 463 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 157 | 157 | 157 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 531 | 7 | 7 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 67.914 | 55.147 | 34.207 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 81.868 | 56.398 | 49.599 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 329 | 329 | 74 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.186.790 | 863.237 | 177.356 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 39.431 | 39.431 | 39.431 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.858 | 43.868 | 13.101 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.914 | 10.905 | 475 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.067 | 30.102 | 11.508 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.869 | 2.861 | 1.118 |
| RESTO | 690.497 | 646.562 | 577.286 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 230.053 | 210.339 | 184.934 |
| Cambio criterios contables | 13.402 | 10.533 | 5.032 |
| Operaciones a plazos | 54.359 | 53.040 | 43.889 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.799 | 12.717 | 12.399 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.853 | 7.784 | 7.401 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17 | 17 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.038 | 8.861 | 7.664 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.645 | 2.556 | 2.556 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 217.529 | 217.111 | 216.763 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 11.784 | 11.759 | 10.693 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.130 | 1.130 | 1.130 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 877 | 274 | 278 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.753 | 1.753 | 316 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.747 | 728 | 728 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 65 | 65 | 65 |
| Por otras correcciones al resultado | 119.446 | 107.894 | 83.434 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.807.310 | 16.275.396 | 16.133.409 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.857.956 | 1.725.684 | 933.049 |
| Base imponible positiva | 14.830.802 | 14.683.116 | 14.830.802 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
