Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Total

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	73.005	39.831	30.354
Resultado Contable	4.068.130	5.454.039	4.729.804
A U M E N T O S	4.273.751	2.816.997	2.708.009
Impuesto sobre Sociedades	1.377.140	1.326.603	1.296.320
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	186	186	186
Aumentos diversos	2.896.425	1.490.208	1.411.503
Amortizaciones	139.794	113.480	123.211
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	41.543	37.796	36.660
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	32.818	30.913	30.879
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.272	1.272	1.272
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.677	5.863	6.687
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.202	2.170	2.116
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	327	325	322
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	23.000	8.597	18.861
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.038	8.931	9.923
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.283	6.208	5.861
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	12.636	11.404	10.630
Provisiones o deterioros	996.140	326.334	769.576
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	560	304	203
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	69.422	6.122	32.126
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	933	466	494
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	32.934	14.495	13.065
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	17.734	5.483	10.441
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	75.608	920	71.464
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	43	43	1
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	544.519	75.886	410.873
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	11.229	5.729	6.369
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	242.829	216.781	224.214
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	328	105	327
Exenciones (art. 21 y art. 22)	113.061	1.892	111.142
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.851	1.484	1.554
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	109.234	0	109.137
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.977	408	451
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.265.810	885.992	229.946
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.820	890	902
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	671	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.160	3.956	3.951
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.815	1.716	539
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	13.862	328	10.989
Arrendamiento financiero: régimen especial	19.690	18.401	14.503
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	336.891	156.731	121.939
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.523	12.934	5.822
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	868.784	690.442	70.738
Por reserva para inversiones en Canarias	558	558	558
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	30	30	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	6	6	6
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	180.237	78.064	82.172
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	800	470	470
Gastos no deducibles retribución fondos propios	12.957	2.739	8.930
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	54.154	36.289	36.253
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	140	26	113
Gastos por donativos y liberalidades	33.365	24.763	23.849
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	78	57	12
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1	1	1
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	249	234	200
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2	2	2
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	1	1	1
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	2.706	2.706	2.706
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	73	9	67
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	75.713	10.767	9.569
RESTO	201.382	84.447	95.455
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	15	14	14
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	27.150	14.646	13.303
Cambio criterios contables	3.587	2.162	2.431
Operaciones a plazos	5.740	2.694	3.543
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	16.193	8.229	16.048
Revalorizaciones contables	14.174	3.172	3.143
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	28	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	17.397	53	5.807
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.083	912	363
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	16.452	9.833	7.824
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	430	375	254
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	302	50	50
Operaciones a plazos DT.1ª	52	20	52
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2	2	2
Reinversión de beneficios extraordinarios	744	566	612
Por otras correcciones al resultado	98.032	41.719	42.008
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.435.848	2.393.425	1.740.627
Impuesto sobre Sociedades	161.726	30.697	15.014
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	184	184	184
Disminuciones diversas	3.273.938	2.362.544	1.725.429
Amortizaciones	99.549	84.744	79.595
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.334	10.345	9.377
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	403	349	341
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.360	2.221	2.221
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	12.259	9.208	9.430
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	625	622	506
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	2.886	2.886	2.860
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	834	834	811
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	678	678	672
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	46	46	46
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.739	7.438	5.813
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	22.713	21.357	19.031
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	36.671	28.762	28.487
Provisiones o deterioros	800.368	395.750	701.566
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.844	1.331	1.036
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.743	19.960	3.401
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	641	641	298
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	40.316	38.290	10.722
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.405	11.062	3.743
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	129.229	715	128.860
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	324.897	85.375	313.602
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	24.635	22.171	22.171
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	243.369	215.925	217.455
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	287	278	279
Exenciones (art. 21 y art. 22)	713.550	630.208	522.891
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	502.367	444.251	361.979
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	77.565	54.653	49.237
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	6.471	6.452	4.094
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	119.562	119.474	104.465
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	25	25	25
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.789	1.706	1.551
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.771	3.648	1.539
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.444.136	1.104.504	320.458
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.683	1.079	1.079
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	671	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.875	3.853	3.826
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	15.928	15.928	11.859
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	16.098	12.407	3.751
Montes vecinales en mano común	851	851	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	946.860	783.790	72.021
Por reserva para inversiones en Canarias	541	541	541
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	57.111	57.034	56.716
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	33	33	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.354	1.354	1.354
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	14.962	3.490	3.490
Arrendamiento financiero: régimen especial	25.442	23.300	17.746
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	358.727	200.844	148.072
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	14.164	10.142	9.277
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.041	1.020	1.020
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	12.255	8.254	7.502
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	868	868	755
RESTO	202.172	137.196	91.642
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	32.809	16.258	12.023
Cambio criterios contables	4.776	4.310	4.127
Operaciones a plazos	26.635	26.295	23.631
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	18.854	15.500	7.061
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.237	3.237	3.237
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4.177	4.177	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18	15	15
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	101	101	101
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	456	456	456
Efectos valoración contable diferente a fiscal	29.093	21.036	12.914
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	13	13	13
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.441	621	1.441
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	187	187	99
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	3.975	1.315	1.185
Reinversión de beneficios extraordinarios	10	10	0
Por otras correcciones al resultado	76.392	43.665	25.340
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.849.667	5.820.392	5.698.636
Compensaciones de B.I. negativas	488.452	448.405	200.516
Base imponible positiva	5.397.202	5.346.889	5.397.202

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad