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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Total

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas795.745217.456148.329
Resultado Contable24.142.10046.950.62934.398.645
A U M E N T O S27.843.10411.522.72713.188.504
Impuesto sobre Sociedades4.674.8774.082.7914.122.430
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS7.2864.1403.659
Aumentos diversos23.160.9427.435.7969.062.414
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones718.498252.347423.897
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
144.28077.956114.269
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
413.75262.563187.988
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
27070
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.007501241
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.0202.9182.900
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
2.5533202.523
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
2222
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
80.93455.78372.623
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
40.46731.18629.573
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
5.6434.1242.775
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
25.55116.98611.001
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros10.471.5641.270.7143.203.280
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
23.7554.6624.183
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
684.169177.565336.486
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
37.7077.8999.608
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.577.743188.736476.691
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.504.377155.976525.704
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
389.98113.08224.003
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
67066
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.619.493584.8131.579.047
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.839530564
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
628.503137.180246.390
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.930271536
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)919.097425.346342.296
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
433.946199.361106.819
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
308.266195.798166.571
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
80.5277.49866.010
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
24.67011.9842
  Exención por rentas en el extranjero art.22
71.66910.6872.883
  Exención transmisión bienes inmuebles
181811
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales1.296.389615.313356.887
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.055958327
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1.002977961
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.8136.6252.477
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
6.8483.7852.813
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
7.8403650
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
43.28935.82337.700
  Arrendamiento financiero: régimen especial
429.236144.478155.826
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
9.7272.4831.934
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
346.824204.94585.132
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
43.63310.81843.633
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
7.0574.8861.325
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
366.729195.9437.405
  Por reserva para inversiones en Canarias
10.7652.3187.057
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
444
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
300
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.023173
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.13275216
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
10.40813610.272
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles2.967.615606.0571.116.680
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
29.30018.59322.632
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
176.04755.72265.817
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
235.51258.01568.021
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
221152136
  Gastos por donativos y liberalidades
147.66446.21965.716
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.579257495
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
13.748013.743
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
58.0328.0155.674
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
6.47244
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
30.5233.4421.936
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
6981653
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
676313490
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
40.18323.0898.666
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
2.226.962392.070863.348
 Expande-contrae la tabla. RESTO6.787.7794.266.0193.619.375
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
34.24216.58016.652
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
222
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
163.46164.91862.717
  Cambio criterios contables
435.085424.1885.783
  Operaciones a plazos
102.98342.68781.605
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
21.61115.5948.168
  Revalorizaciones contables
29.4744.40615.285
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
37900
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
144.53513.29395.833
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
64.91117.57121.590
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
2.501.9882.451.2012.449.775
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
22.78146122.767
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
247.04798.488125.241
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
46.17539.58422.595
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
11.13210.3289.136
  Operaciones a plazos DT.1ª
3.3351.7092.000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
131313
  Reinversión de beneficios extraordinarios
6.5782.1695.036
  Por otras correcciones al resultado
2.952.0471.062.824675.178
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S36.063.34330.687.93418.758.690
Impuesto sobre Sociedades 1.849.106592.143224.622
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 66.15065.20065.143
Disminuciones diversas 34.148.08730.030.59118.468.925
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 446.593262.021137.183
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
44.33029.84826.125
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
10.1976.7285.643
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
352727
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
30.7301.78171
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
710313195
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
968968593
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
14514571
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
151.31870.6110
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
17.07914.834173
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.9242.369663
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
35.46229.8556.192
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
152.694104.54297.432
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 4.637.4823.375.3391.083.925
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
14.91112.3173.314
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.018.233879.05453.350
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
32.82032.29032.763
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
692.760333.758144.574
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
497.349405.886162.892
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
73.52529.2669.134
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
73373343
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.663.0521.420.105515.901
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
18.2201.432425
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
625.689260.307161.426
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
192190103
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 21.692.16020.728.37214.873.840
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
9.195.2858.918.7886.003.023
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.067.8734.904.9762.936.305
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
206.880206.461160.815
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
49.11348.43437.950
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.125.6303.023.1262.338.339
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.217.3033.175.9773.132.851
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
244.026131.388224.960
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
172.929120.37231.622
  Exención por rentas en el extranjero art.22
412.797198.5267.664
  Exención transmisión bienes inmuebles
324324311
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 2.918.3162.191.0711.163.842
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
2.4321.559289
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
18.32618.0463.467
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
192.06430.14624.874
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
8.6145.8591.034
  Montes vecinales en mano común
35.11834.8645.513
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
479.535347.4828.060
  Por reserva para inversiones en Canarias
29.93829.93829.642
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
9.1919.1918.544
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.5831.5691.548
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
1.6331.6331.633
  Por correcciones entidades normativa foral
203203203
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
218120
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
37370
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.9791.935930
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
231.118219.141125.284
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
75.48145.8317.223
  Arrendamiento financiero: régimen especial
284.61313.07910.651
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
996.243993.002704.148
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
412.861307.88793.669
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
137.131129.658137.131
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 371.799261.782129.636
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
902335656
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
31910726
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
1.0485200
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
131313
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3.7513.50053
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
341.642233.206127.056
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
24.12424.1011.832
 Expande-contrae la tabla. RESTO 4.081.7383.212.0061.080.498
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
341.985237.239115.869
  Cambio criterios contables
451.058443.0713.175
  Operaciones a plazos
135.095131.60984.609
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
253.539250.781159.471
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
14.22714.15413.678
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
34.10034.0794
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
55.77344.2287.183
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
8.6218.3156.627
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
1.72700
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
41.73241.73224
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
580.093374.241284.369
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
1.8581.8581.339
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
72.20771.59171.401
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.6741.6741.605
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
56.63524.319370
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2051660
  Por otras correcciones al resultado
2.031.1271.532.867330.690
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
848484
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas14.425.66927.654.96028.848.094
Compensaciones de B.I. negativas 5.876.7855.129.4273.076.776
Base imponible positiva25.661.57824.957.37125.661.578
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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