Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Total

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas8.5876.9906.049
Resultado Contable18.092.27925.951.22419.688.501
A U M E N T O S22.482.47513.345.29110.192.765
Impuesto sobre Sociedades5.131.6014.873.8844.856.595
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS10.0216.8119.686
Aumentos diversos17.340.8538.464.5955.326.484
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.705.973536.168732.616
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
349.128219.605304.431
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.243.378222.605327.411
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
5.8524.1114.111
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
18.47914.66513.333
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.6752.4322.332
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
5.9253.0415.812
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
22.47921.50021.292
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
27.71222.12025.922
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
17.50715.39716.165
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
12.83710.69311.809
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros7.504.5372.789.9672.503.221
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
25.7242.5132.490
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
415.729138.379154.293
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
13.7086.9626.784
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
686.678220.739156.129
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
783.467243.791306.676
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
275.43333.90527.408
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1700
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.036.935562.843372.233
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
108.90587.92381.098
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.157.9241.492.8951.396.093
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
171717
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)297.373112.44987.769
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
24.39617.16013.475
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
31.34817.6773.756
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
6.65911
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
22.71700
  Exención por rentas en el extranjero art.22
212.25477.61170.538
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales5.570.7263.943.586983.397
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
35.79230.76527.812
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
385385385
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
2.0622.0622.062
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
44.86136.18428.357
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
13.86113.8045.069
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
2.493366366
  Arrendamiento financiero: régimen especial
79.85773.54569.727
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
4.1984.1980
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
1.502.138787.582554.533
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
22.82612.2838.359
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3.811.3652.942.458240.326
  Por reserva para inversiones en Canarias
19.48918.85619.056
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
20.78020.40020.445
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
3.20577
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
510510169
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
6.72406.724
  Transparencia fiscal internacional
1811810
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.075.361337.626369.704
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.793593593
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
56.75116.12928.338
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
129.87695.20294.050
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
525151
  Gastos por donativos y liberalidades
158.440115.354107.161
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
393393393
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
494949
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
15.2326.60812.879
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
8.6594.4211.303
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
4.7611.0182
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
11.09211.09210.418
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
810338113
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
687.45586.379114.354
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.186.882744.799649.777
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
35.13320.92634.977
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
163.565123.801127.075
  Cambio criterios contables
23.04418.97518.158
  Operaciones a plazos
45.42620.93328.435
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
45.7026.24210.794
  Revalorizaciones contables
9.7959.4139.297
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
5.2212135.008
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
206.114201.62387.354
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
34.81911.15211.295
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
153.915117.39284.015
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
21.86817.39013.609
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
2.0531.6031.603
  Operaciones a plazos DT.1ª
8.8178.8178.817
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9.1423.2793.090
  Por otras correcciones al resultado
419.067179.839203.050
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
3.2003.2003.200
D I S M I N U C I O N E S25.868.00219.943.2869.017.336
Impuesto sobre Sociedades 1.611.257651.716231.603
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 28.77128.7717.739
Disminuciones diversas 24.227.97419.262.8008.777.994
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 518.668423.608370.063
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
100.69883.48078.389
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
139.063107.18382.014
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
3.5113.4463.401
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
26.70123.05714.399
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
373367367
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
5.6505.2315.194
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
1.7791.7791.779
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.2452.245753
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.0335.0335.033
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
17.36217.34411.001
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
16.36215.09811.895
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
199.891159.344155.837
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 3.672.3262.487.0481.796.758
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
7.2775.0404.888
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
175.408114.14791.281
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.4423.4253.361
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
769.180335.463194.823
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
278.471213.029107.087
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
46.51732.9398.035
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.3881.3881.388
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
557.025375.512214.425
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
94.03988.59482.520
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.739.5201.317.4501.088.888
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
616161
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 12.182.63410.469.3914.571.477
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
8.601.2697.992.3893.249.009
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.287.5621.342.647832.630
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
39.09033.09233.092
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
33.34933.34932.195
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
750.011726.717245.758
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
159.037134.15482.743
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
14.29111.43411.412
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.496854161
  Exención por rentas en el extranjero art.22
296.530194.75484.476
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 6.239.2154.713.0201.365.384
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
33.20930.24416.533
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
32211
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
8.8538.8530
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
62.72555.97738.274
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
100.051100.04897.413
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
13.2643.6003.600
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4.015.7043.180.371247.545
  Por reserva para inversiones en Canarias
193.639193.639173.795
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
17.82917.82916.641
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
22.83322.82722.441
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
2.2842.2842.284
  Por correcciones entidades normativa foral
19.31919.31919.319
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
292292292
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
11.06211.06211.062
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
818181
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
7.9217.8415.545
  Arrendamiento financiero: régimen especial
83.94577.10967.182
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
43.01943.0190
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
1.524.219859.980571.629
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
78.64378.64371.746
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 155.733112.14653.999
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
6.2406.0365.992
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
147.908104.52446.421
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.5851.5851.585
 Expande-contrae la tabla. RESTO 1.459.3981.057.587620.313
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
195.607146.87790.477
  Cambio criterios contables
65.33142.22843.731
  Operaciones a plazos
70.97021.84836.208
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
15.77215.7720
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
907884890
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
47.412320
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
11.4296.8573.734
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
5.2105.2102.183
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
156.409117.289107.603
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
93.22392.94093.062
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
131.920131.793130.943
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
1.9901.9901.990
  Operaciones a plazos DT.1ª
12.17612.17612.176
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
133.89422.4348.162
  Reinversión de beneficios extraordinarios
15.17410.57010.570
  Por otras correcciones al resultado
501.476428.68678.583
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
50000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas14.401.78519.250.65820.865.192
Compensaciones de B.I. negativas 2.394.8692.057.9661.319.422
Base imponible positiva19.221.53918.953.53619.221.539
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana