Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.256 | 15.648 | 14.564 |
| Resultado contable | 28.517.567 | 74.659.692 | 61.288.681 |
| A U M E N T O S | 109.059.828 | 61.265.561 | 73.553.451 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.697.033 | 15.168.787 | 15.376.866 |
 Aumentos diversos | 92.362.795 | 46.096.774 | 58.176.585 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.909.159 | 1.145.523 | 1.202.962 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.051.999 | 6.580.797 | 6.994.388 |
| Amort. inmovilizado I+D | 75.216 | 68.271 | 17.215 |
| Libertad amort.gastos I+D | 111.510 | 61.470 | 93.763 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.182.546 | 1.081.636 | 1.100.916 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.080.076 | 995.450 | 1.033.162 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 950.989 | 819.266 | 791.709 |
| Pymes: libertad amortización | 8.556 | 7.905 | 7.114 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 4.449 | 4.162 | 3.766 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 1.270 | 783 | 778 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 483.517 | 336.990 | 350.051 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 14.634 | 6.797 | 325 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 3.777.872 | 771.691 | 2.023.360 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 212 | 180 | 212 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 10.130.851 | 3.983.294 | 5.874.534 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 562.239 | 250.268 | 277.164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 416.011 | 416.007 | 416.007 |
| Deducción del fondo de comercio | 264.047 | 77.799 | 109.317 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 17.115 | 14.086 | 15.201 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 914.459 | 486.944 | 494.227 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 16.117.656 | 5.070.116 | 7.734.469 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 360.062 | 292.765 | 312.828 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.442 | 8.442 | 8.440 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 92.803 | 17.486 | 31.436 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 20.441.440 | 11.923.351 | 16.824.080 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 581.610 | 318.791 | 393.284 |
| Otros gastos no deducibles | 1.316.811 | 503.321 | 508.456 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 117 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 300.450 | 296.119 | 295.573 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 994.808 | 178.857 | 160.604 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 3.693 | 322 | 190 |
| Errores contables | 190.867 | 97.492 | 96.584 |
| Operaciones a plazos | 231.648 | 118.382 | 181.249 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 163.529 | 158.980 | 154.097 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 96.608 | 36.212 | 18.723 |
| Ajustes art. 19.13 | 850.994 | 7.277 | 8.035 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.296.045 | 642.826 | 785.320 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.640.737 | 1.383.934 | 2.580.885 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24.619 | 12.044 | 14.043 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 18.525 | 10.631 | 17.711 |
| Exención por doble imposición internacional | 542.171 | 521.460 | 503.313 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 134.988 | 78.981 | 78.800 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.296.344 | 936.297 | 1.145.356 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 153.039 | 99.566 | 114.430 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 828 | 581 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 1.879 | 1.879 | 1.879 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 32.440 | 8.870 | 32.440 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.414 | 1.095 | 1.701 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 3.425.084 | 2.755.335 | 1.795.030 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 62.605 | 53.278 | 45.764 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.725.731 | 2.132.613 | 184.958 |
| Rég.entidades navieras | 94.037 | 84.510 | 94.037 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 61.053 | 54.446 | 58.478 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 1.964 | 237 | 233 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 368.645 | 61.769 | 63.637 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 69 | 69 | 69 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 352.490 | 25.073 | 346.631 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.531 | 11.924 | 10.056 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.403.294 | 1.082.125 | 2.767.597 |
| D I S M I N U C I O N E S | 69.523.475 | 47.266.425 | 42.508.339 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.485.041 | 3.996.948 | 5.093.688 |
| Disminuciones diversas | 58.072.454 | 45.377.572 | 36.996.178 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.067.787 | 862.384 | 698.202 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.958 | 1.946 | 1.858 |
| Amort. inmovilizado I+D | 67.829 | 67.050 | 21.941 |
| Libertad amort.gastos I+D | 143.202 | 121.176 | 86.016 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.497.492 | 1.302.425 | 1.086.027 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.171.630 | 1.108.984 | 1.127.074 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 432.501 | 425.299 | 176.989 |
| Pymes: libertad amortización | 10.979 | 10.967 | 5.377 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 10.648 | 10.289 | 9.556 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 468 | 180 | 219 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 425.876 | 360.635 | 171.413 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 17.838 | 9.496 | 86 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 3.757.465 | 3.091.555 | 3.011.070 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 703 | 501 | 501 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 1.801.627 | 1.275.105 | 1.214.749 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 912.453 | 873.050 | 852.095 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 369.130 | 353.770 | 353.080 |
| Deducción del fondo de comercio | 294.594 | 166.012 | 166.317 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 45.672 | 38.725 | 38.720 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 919.542 | 729.029 | 652.923 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.935.010 | 6.078.849 | 6.088.592 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.483 | 1.284 | 1.284 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 1.579.601 | 929.691 | 820.683 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 33.992 | 33.789 | 31.046 |
| Revalorizaciones contables | 8.632 | 4.726 | 4.726 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 93.528 | 78.270 | 76.671 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 424 | 82 | 82 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 54.243 | 32.598 | 33.113 |
| Gts.oper.acciones propias | 6.644 | 4.702 | 5.542 |
| Errores contables | 553.593 | 358.225 | 243.270 |
| Operaciones a plazos | 207.927 | 173.716 | 192.643 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 139.730 | 122.093 | 7.881 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 134 | 1 | 1 |
| Ajustes art. 19.13 | 629.877 | 618.092 | 618.435 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.562.712 | 1.805.811 | 1.541.636 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 258.029 | 156.310 | 112.378 |
| Exención por doble imposición internacional | 11.634.986 | 10.184.691 | 7.877.871 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 943.276 | 743.817 | 653.174 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 226.879 | 177.305 | 173.724 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 2.682.504 | 2.236.720 | 2.268.717 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 190.235 | 166.024 | 136.053 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 106.414 | 106.414 | 100.391 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 3.276 | 3.276 | 3.276 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.297.900 | 1.189.081 | 1.004.839 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.510 | 3.510 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 3.900.218 | 3.243.441 | 2.164.416 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.650 | 14.200 | 4.013 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.772.176 | 2.272.193 | 191.316 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 90.191 | 90.191 | 90.191 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 22.393 | 22.201 | 22.259 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 431.561 | 431.561 | 430.252 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 4.744 | 4.629 | 2.543 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 8.663 | 8.663 | 8.663 |
| Correcciones entidades normativa foral | 204.356 | 82.615 | 63.158 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 80.253 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.437.314 | 3.190.220 | 2.349.124 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 68.231.825 | 86.724.737 | 92.919.436 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.466.450 | 3.990.621 | 2.800.679 |
| Base imponible positiva | 90.118.757 | 85.387.875 | 90.118.757 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
