Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.155 | 6.811 | 6.337 |
| Resultado contable | 8.245.053 | 14.161.523 | 13.136.925 |
| A U M E N T O S | 13.712.483 | 9.659.612 | 9.854.983 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.615.163 | 3.437.526 | 3.442.335 |
 Aumentos diversos | 10.097.320 | 6.222.086 | 6.412.649 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 401.291 | 231.335 | 237.665 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.129.186 | 1.622.079 | 1.653.045 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.958 | 3.094 | 3.057 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.787 | 2.711 | 2.711 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 166.490 | 162.346 | 164.704 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 176.240 | 163.517 | 171.397 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 206.004 | 157.936 | 158.626 |
| Pymes: libertad amortización | 2.721 | 2.515 | 2.501 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.638 | 1.513 | 1.431 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 970 | 496 | 496 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 116.702 | 73.456 | 80.969 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 174 | 174 | 174 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 418.068 | 173.626 | 182.021 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 167 | 136 | 167 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 742.439 | 461.218 | 394.728 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 77.000 | 1.786 | 5.138 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 83.060 | 83.060 | 83.060 |
| Deducción del fondo de comercio | 60.477 | 21.575 | 25.259 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 5.377 | 5.260 | 5.377 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 420.487 | 60.624 | 65.769 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.707.437 | 1.047.884 | 1.066.284 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 91.294 | 80.098 | 81.544 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.107 | 8.107 | 8.107 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.650 | 317 | 93 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 594.376 | 412.920 | 463.941 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 13.349 | 4.517 | 4.597 |
| Otros gastos no deducibles | 207.485 | 105.961 | 114.096 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.914 | 1.858 | 1.858 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 20.726 | 7.362 | 14.267 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 2.997 | 227 | 101 |
| Errores contables | 31.450 | 5.759 | 5.961 |
| Operaciones a plazos | 25.530 | 19.500 | 18.814 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.000 | 873 | 869 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes art. 19.13 | 7.158 | 191 | 183 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 208.970 | 70.847 | 83.260 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 803.384 | 316.840 | 380.395 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.672 | 2.241 | 2.415 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 4.747 | 3.193 | 4.631 |
| Exención por doble imposición internacional | 7.550 | 2.311 | 4.455 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 1.423 | 1.337 | 1.337 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 15.172 | 13.468 | 13.850 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 30.122 | 20.740 | 26.550 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.518 | 306 | 912 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 551.198 | 396.724 | 384.438 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.746 | 3.721 | 4.016 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 392 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 93.799 | 84.510 | 93.799 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.078 | 3.857 | 4.159 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 87 | 87 | 83 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 60.223 | 9.388 | 8.873 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 69 | 69 | 69 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 247 | 247 | 247 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 974 | 858 | 820 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 568.226 | 367.301 | 379.318 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.409.240 | 6.466.389 | 5.542.054 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.062.572 | 585.565 | 497.760 |
| Disminuciones diversas | 7.143.274 | 5.730.188 | 4.763.391 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 127.226 | 102.571 | 105.411 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 536 | 535 | 535 |
| Amort. inmovilizado I+D | 438 | 190 | 190 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.181 | 3.181 | 3.177 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 302.862 | 302.819 | 294.720 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 61.606 | 55.664 | 56.937 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 7.455 | 7.432 | 7.438 |
| Pymes: libertad amortización | 3.364 | 3.364 | 999 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.304 | 2.285 | 2.285 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 288 | 82 | 82 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.049 | 58.304 | 55.511 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 214.732 | 146.747 | 126.601 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 99 | 99 | 99 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 122.033 | 85.360 | 83.578 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 18.181 | 9.776 | 9.776 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 35.312 | 32.008 | 31.484 |
| Deducción del fondo de comercio | 99.428 | 26.894 | 30.443 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 4.627 | 1.909 | 1.875 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 169.029 | 104.066 | 59.775 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.884.005 | 1.287.238 | 960.615 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.284 | 1.284 | 1.284 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 39.609 | 37.628 | 37.708 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 155 | 6 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.521 | 1.521 | 1.521 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 7.014 | 6.287 | 4.689 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 2 | 2 | 2 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 7.798 | 7.250 | 6.900 |
| Gts.oper.acciones propias | 227 | 197 | 194 |
| Errores contables | 65.336 | 43.568 | 13.940 |
| Operaciones a plazos | 25.654 | 22.221 | 20.719 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 6.240 | 1.383 | 1.378 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes art. 19.13 | 11.550 | 881 | 160 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 871.899 | 769.667 | 718.391 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.643 | 10.238 | 7.352 |
| Exención por doble imposición internacional | 1.199.225 | 1.168.239 | 1.046.266 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 46.131 | 26.705 | 26.964 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 15.309 | 9.391 | 14.330 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 29.974 | 28.425 | 25.969 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 6.325 | 5.683 | 5.549 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 228.289 | 228.289 | 47.637 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 769.077 | 620.008 | 560.315 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22 | 22 | 10 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 906 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 90.191 | 90.191 | 90.191 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.414 | 12.322 | 12.323 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 186.283 | 186.283 | 185.843 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 1.683 | 1.683 | 696 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones entidades normativa foral | 4.926 | 3.624 | 3.112 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 364.832 | 216.665 | 98.416 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.757.907 | 17.506.060 | 17.736.974 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.030.589 | 975.375 | 578.195 |
| Base imponible positiva | 17.158.780 | 16.936.878 | 17.158.780 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
