- 2016
- Cuentas anuales Sociedades
- Ajustes al resultado contable
- Sociedades no financieras
- Total Sociedades no financieras
- Sociedades no financieras por Dimensión de empresa y Sector
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
,
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 720.789 | 443.149 | 306.939 |
| Resultado contable | 11.687.911 | 32.435.318 | 17.600.053 |
| A U M E N T O S | 24.004.585 | 10.541.821 | 11.249.031 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.357.027 | 4.354.732 | 4.243.385 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 233.572 | 28.018 | 483 |
 Aumentos diversos | 18.413.986 | 6.159.070 | 7.005.164 |
 Cambio criterios contables | 14.223 | 4.915 | 5.075 |
| Operaciones a plazos | 113.041 | 52.770 | 82.132 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 92.207 | 42.759 | 76.604 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 97.957 | 7.978 | 21.138 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 40.746 | 12.864 | 20.080 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 206.594 | 86.404 | 82.610 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 110.750 | 53.583 | 59.428 |
| Amort. inmovilizado I+D | 448 | 117 | 113 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.293 | 2.145 | 1.592 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 16.111 | 4.343 | 3.955 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 14.340 | 5.820 | 9.771 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 25.242 | 14.408 | 16.430 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 68.627 | 36.166 | 38.163 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 27.064 | 19.582 | 18.841 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 599.943 | 70.756 | 118.687 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 219.711 | 176.014 | 32.698 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 651.979 | 82.250 | 219.808 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 5.688.256 | 550.371 | 2.139.060 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 623.987 | 559.599 | 189.598 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 2.626.938 | 787.508 | 2.158.643 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 83.261 | 36.786 | 15.111 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 20.322 | 15.591 | 420 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 5.408 | 1.738 | 3.646 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 521.678 | 139.932 | 87.179 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 88.037 | 52.183 | 50.896 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 140 | 63 | 83 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 74.778 | 53.897 | 2.893 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.593 | 1.882 | 2.701 |
| Otros gastos no deducibles | 929.339 | 329.340 | 351.584 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 769.785 | 148.816 | 123.241 |
| Revalorizaciones contables | 51.892 | 4.598 | 10.696 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 60 | 57 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.111.249 | 1.033.818 | 31.828 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 227.057 | 151.027 | 5.718 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 60 | 2 | 31 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 115.678 | 26.459 | 17.737 |
| Exención por doble imposición dividendos | 74.557 | 53.712 | 39.674 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 112.060 | 21.396 | 1.711 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40.076 | 10.281 | 36.605 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.731 | 1.667 | 974 |
| Agrupa.interés económico | 12.173 | 10.271 | 9.907 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.024 | 2.313 | 2.882 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 110 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 13.390 | 3.718 | 5.412 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 180.065 | 27.064 | 540 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 33.723 | 24.773 | 4.687 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 340 | 0 | 267 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 78 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.250 | 47 | 1.031 |
| Pymes: libertad amortización | 34.219 | 23.918 | 22.032 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 37.185 | 25.816 | 21.167 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 4.489 | 469 | 805 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 108.628 | 69.516 | 76.614 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.142 | 1.142 | 197 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 909.562 | 561.035 | 374.309 |
| Rég.entidades navieras | 28 | 0 | 28 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.079 | 22.344 | 7.436 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 891.035 | 511.933 | 69.873 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.044 | 11.726 | 22.528 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 775 | 1 | 775 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.348 | 4.930 | 7.813 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.765 | 800 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 17.645 | 12.261 | 11.723 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.265 | 6.265 | 6.265 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 62.913 | 414 | 10.343 |
| Por otras correcciones al resultado | 529.494 | 184.719 | 271.374 |
| D I S M I N U C I O N E S | 29.513.636 | 23.045.154 | 9.319.900 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.060.718 | 318.016 | 95.408 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84.009 | 81.975 | 7.208 |
| Disminuciones diversas | 27.368.909 | 22.645.162 | 9.217.285 |
| Cambio criterios contables | 36.241 | 9.991 | 3.869 |
| Operaciones a plazos | 133.218 | 111.467 | 68.983 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 32.376 | 28.146 | 7.887 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.669 | 1.661 | 244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 611.335 | 597.928 | 395.782 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.200.344 | 286.296 | 856.502 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 105.546 | 65.002 | 49.485 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 110.119 | 75.181 | 69.202 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 7.987 | 5.890 | 2.469 |
| Amort. inmovilizado I+D | 345 | 244 | 101 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.072 | 2.916 | 1.005 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 7.191 | 6.951 | 4.131 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.822 | 2.763 | 2.409 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 65.575 | 41.669 | 25.296 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 13.885 | 5.052 | 2.225 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 201.372 | 107.892 | 45.084 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 26.827 | 20.480 | 2.875 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 121.962 | 81.858 | 37.193 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.685.780 | 662.313 | 284.264 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 77.944 | 73.883 | 6.821 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 26.334 | 10.641 | 8.577 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 56.684 | 53.391 | 6.794 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.349 | 1.457 | 1.457 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 24.675 | 4.066 | 19.764 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 368.309 | 221.002 | 64.593 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.599 | 1.181 | 166 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 1 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 49.805 | 49.379 | 48.418 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.077.003 | 1.027.672 | 40.589 |
| Revalorizaciones contables | 64.219 | 63.871 | 429 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 303.237 | 69.731 | 4.221 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.206 | 2.781 | 1.743 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 104 | 70 | 39 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 144.933 | 65.539 | 48.485 |
| Exención por doble imposición dividendos | 15.983.840 | 14.951.345 | 5.175.620 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 218.251 | 185.418 | 21.642 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 22.143 | 21.635 | 18.911 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40.076 | 10.281 | 36.605 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 101.838 | 59.261 | 9.170 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.345 | 2.767 | 1.608 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.549 | 2.120 | 696 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 6 | 6 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.346 | 5.269 | 5.036 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.054 | 117 | 75 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.299 | 912 | 27 |
| Valor.bienes y derechos | 26.169 | 24.912 | 13.162 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 947 | 947 | 947 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 412 | 312 | 312 |
| Pymes: libertad amortización | 54.826 | 49.415 | 33.254 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 69.155 | 60.863 | 45.212 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.207 | 1.082 | 965 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.470 | 72.697 | 49.467 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 992.484 | 988.063 | 593.928 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 993.210 | 695.975 | 384.043 |
| Montes vecinales en mano común | 5.231 | 5.130 | 2.173 |
| Régimen entidades navieras | 70.858 | 70.858 | 70.858 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39.690 | 28.065 | 5.483 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.003.978 | 744.486 | 67.974 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.514 | 14.323 | 14.162 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 177.508 | 177.491 | 174.056 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 774 | 774 | 468 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.373 | 8.370 | 7.373 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 94.886 | 67.993 | 1.668 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 159 | 61 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.964 | 5.799 | 5.799 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17.285 | 7 | 1.730 |
| Otras correcciones al resultado | 776.307 | 633.908 | 393.763 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.998.017 | 19.702.082 | 19.471.186 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.797.995 | 4.385.050 | 1.582.026 |
| Base imponible positiva | 17.640.747 | 16.847.964 | 17.640.747 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
