Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 731.760 | 464.236 | 326.155 |
| Resultado contable | 16.491.340 | 33.396.162 | 19.977.934 |
| A U M E N T O S | 21.415.866 | 10.924.543 | 11.919.974 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.613.226 | 5.128.690 | 4.681.252 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.032 | 1.294 | 2.312 |
 Aumentos diversos | 15.799.607 | 5.794.559 | 7.236.410 |
 Cambio criterios contables | 18.625 | 5.269 | 11.576 |
| Operaciones a plazos | 110.029 | 52.997 | 88.324 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 54.986 | 17.924 | 26.900 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 97.195 | 43.995 | 8.698 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 148.911 | 119.433 | 79.261 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 375.778 | 113.193 | 106.097 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 124.329 | 63.498 | 78.795 |
| Amort. inmovilizado I+D | 652 | 163 | 153 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.286 | 1.555 | 1.048 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 18.411 | 4.066 | 3.655 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 9.054 | 8.375 | 8.211 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 26.033 | 20.114 | 21.124 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 62.909 | 54.704 | 56.388 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 29.461 | 26.147 | 24.141 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 337.129 | 79.320 | 117.161 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 50.520 | 11.509 | 12.599 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 514.971 | 49.061 | 107.309 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 2.986.281 | 399.461 | 1.980.976 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 119.380 | 70.758 | 50.363 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 2.138.943 | 1.428.895 | 1.671.775 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 108.922 | 17.250 | 24.335 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.338 | 364 | 896 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 7.048 | 3.683 | 4.395 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 513.500 | 364.962 | 328.984 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.490 | 6.345 | 9.752 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 92.730 | 54.478 | 47.999 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.046 | 5.977 | 5.973 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.107 | 5.960 | 1.983 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.944 | 1.215 | 3.163 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 1.051.047 | 161.300 | 498.380 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 9.117 | 7.961 | 6.527 |
| Otros gastos no deducibles | 1.090.021 | 319.127 | 350.951 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 541.237 | 172.199 | 98.925 |
| Revalorizaciones contables | 14.156 | 3.627 | 10.033 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 2 | 2 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 305.729 | 158.248 | 117.108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.164.794 | 5.751 | 6.807 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 252.805 | 149.216 | 188.808 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 398.541 | 174.975 | 134.990 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.702 | 827 | 5.067 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 27.828 | 27.203 | 27.517 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 35.508 | 11.593 | 33.234 |
| Agrupa.interés económico | 8.352 | 3.989 | 4.829 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 7.346 | 3.641 | 3.672 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 6.304 | 6.301 | 6.301 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 14 | 0 | 14 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 9.439 | 6.662 | 6.581 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 38.843 | 826 | 396 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.278 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 31.500 | 15.857 | 14.429 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 907 | 443 | 741 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 145 | 145 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 126 | 0 | 126 |
| Pymes: libertad amortización | 32.889 | 24.195 | 21.741 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 34.911 | 24.790 | 22.503 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.946 | 870 | 934 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 102.677 | 65.334 | 74.608 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.656 | 1.656 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 986.246 | 613.164 | 385.374 |
| Rég.entidades navieras | 485 | 0 | 485 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.563 | 24.750 | 8.471 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 984.461 | 554.304 | 52.849 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 33.518 | 21.370 | 28.124 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 13.472 | 4.686 | 10.714 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 820 | 20 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.705 | 11.841 | 10.894 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25 | 25 | 25 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.061 | 457 | 455 |
| Por otras correcciones al resultado | 527.412 | 186.512 | 221.753 |
| D I S M I N U C I O N E S | 25.679.679 | 20.823.627 | 9.512.173 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.601.123 | 442.353 | 108.135 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42.132 | 41.431 | 12.061 |
| Disminuciones diversas | 24.036.425 | 20.339.842 | 9.391.977 |
| Cambio criterios contables | 41.074 | 22.313 | 10.381 |
| Operaciones a plazos | 127.856 | 114.388 | 77.960 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 51.579 | 46.704 | 19.054 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.104 | 1.030 | 101 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 106.731 | 106.726 | 1.264 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 797.108 | 722.141 | 600.866 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 59.914 | 34.209 | 32.626 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 99.064 | 72.469 | 62.398 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 9.192 | 8.145 | 6.325 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1.085 | 1.051 | 676 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.753 | 3.487 | 1.393 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.672 | 5.474 | 4.236 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.728 | 2.707 | 2.337 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 100.500 | 94.767 | 22.959 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 18.396 | 13.163 | 12.058 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 478.094 | 381.657 | 265.463 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 41.104 | 37.898 | 9.479 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 125.062 | 104.046 | 39.080 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 642.898 | 481.595 | 165.323 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 24.478 | 20.400 | 8.679 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 89.826 | 20.751 | 15.062 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 88.881 | 78.370 | 12.082 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.038 | 799 | 163 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 39.205 | 30.454 | 2.266 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 371.143 | 244.477 | 135.539 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.383 | 1.302 | 535 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.700 | 6.700 | 6.700 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 975 | 939 | 669 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 272.953 | 147.840 | 109.303 |
| Revalorizaciones contables | 2.835 | 2.505 | 1.441 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 11.099 | 11.022 | 1.523 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.536 | 10.960 | 7.008 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 421 | 419 | 249 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 425.239 | 362.444 | 22.014 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 13.725.064 | 11.785.372 | 5.107.765 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 118.448 | 114.665 | 32.658 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 10.905 | 10.650 | 4.195 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 11.350 | 9.029 | 8.919 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 174.877 | 173.220 | 23.679 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 5.339 | 3.280 | 2.036 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.310 | 2.308 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 10.906 | 10.183 | 5.399 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.774 | 2.766 | 192 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 10.769 | 10.374 | 515 |
| Valor.bienes y derechos | 32.382 | 17.727 | 23.078 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 740 | 740 | 704 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 135 | 135 | 131 |
| Pymes: libertad amortización | 54.614 | 47.503 | 34.912 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 73.699 | 65.182 | 50.603 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.773 | 1.618 | 1.207 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 81.018 | 67.676 | 47.381 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 2.489.033 | 2.383.671 | 1.382.775 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.095.979 | 758.351 | 399.436 |
| Montes vecinales en mano común | 3.583 | 3.446 | 1.467 |
| Régimen entidades navieras | 655 | 655 | 655 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.990 | 26.813 | 5.813 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.140.237 | 841.810 | 56.668 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.322 | 16.195 | 15.886 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 203.195 | 202.123 | 198.616 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.014 | 3.014 | 2.613 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.830 | 10.830 | 10.150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 153.256 | 142.251 | 4.207 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.113 | 1.108 | 10 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 40 | 40 | 40 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 22 | 21 |
| Otras correcciones al resultado | 503.414 | 433.732 | 313.034 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.994.126 | 23.257.082 | 22.239.283 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.460.942 | 4.930.999 | 1.741.910 |
| Base imponible positiva | 20.191.951 | 19.519.766 | 20.191.951 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
