Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	748.176	500.592	360.283
Resultado Contable	27.056.058	40.714.066	33.214.480
A U M E N T O S	18.451.289	11.423.312	11.058.349
Impuesto sobre Sociedades	6.847.578	6.544.360	6.259.431
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.648	2.102	796
Aumentos diversos	11.601.063	4.876.850	4.798.122
Amortizaciones	409.957	267.687	293.418
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	174.370	131.167	134.824
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	79.983	23.730	48.698
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	542	436	331
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.879	1.879	1.750
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.354	5.300	5.034
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	5.085	4.902	4.666
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	38.732	29.146	30.142
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	24.296	13.670	15.067
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	180	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	31.892	22.671	21.269
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	45.644	34.787	31.637
Provisiones o deterioros	4.864.297	1.406.282	1.660.634
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	75.987	5.234	4.769
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	555.676	295.669	356.525
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	59.692	3.095	22.128
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	377.065	58.009	101.975
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.792.181	342.752	302.779
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	225.586	13.182	38.795
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.289	1.287	1.142
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.382.001	536.351	645.233
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.926	1.135	1.267
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	11.356	5.038	5.188
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	380.538	144.531	180.833
Exenciones (art. 21 y art. 22)	430.181	179.940	216.992
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	277.899	165.565	177.623
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	83.985	5.366	25.693
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	15.083	3.994	2.685
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	652	403	404
Exención por rentas en el extranjero art.22	52.554	4.604	10.580
Exención transmisión bienes inmuebles	7	7	7
Regímenes especiales	2.539.887	1.594.875	653.009
Utes, ajustes art.45.1 LIS	11.707	5.796	4.613
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	542	514	171
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	97	97	97
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	14.862	11.880	13.771
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	17.198	14.411	13.630
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	66.219	35.888	42.402
Arrendamiento financiero: régimen especial	136.804	97.416	74.442
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	849	849	133
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.145.132	728.087	361.023
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	24.300	17.530	4.942
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.033.692	649.011	67.430
Por reserva para inversiones en Canarias	73.686	32.395	64.766
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	12	4	4
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	9.067	387	806
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	5.486	488	4.547
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	113	0	113
Transparencia fiscal internacional	121	121	121
Gastos fiscalmente no deducibles	1.345.974	560.589	570.439
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.709	2.112	2.302
Gastos no deducibles retribución fondos propios	75.780	16.655	22.979
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	502.095	222.063	247.986
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	529	357	365
Gastos por donativos y liberalidades	337.757	211.109	206.276
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	3.171	818	1.170
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	6	2	2
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	12.839	1.885	2.301
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.603	995	1.053
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	1.137	1.022	1.025
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.039	225	338
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	1	1	1
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	30.706	23.343	24.238
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	375.602	80.001	60.402
RESTO	2.010.767	867.477	1.403.630
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	136.018	69.953	97.820
Cambio criterios contables	239.214	15.467	203.422
Operaciones a plazos	212.452	94.808	161.089
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	82.637	28.382	21.840
Revalorizaciones contables	7.271	1.018	4.534
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	8.897	140	7.317
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	206.348	36.983	198.832
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	20.687	6.895	11.011
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	5	5	5
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	296.397	192.377	213.837
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	88	88	88
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	48.872	17.644	39.658
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	24.550	24.498	24.205
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	11.290	5.046	10.270
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	9.524	9.524	9.524
Reinversión de beneficios extraordinarios	13.522	8.024	8.004
Por otras correcciones al resultado	692.994	356.624	392.174
D I S M I N U C I O N E S	24.548.256	21.308.811	15.355.604
Impuesto sobre Sociedades	1.437.259	262.516	129.179
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	40.748	40.748	38.183
Disminuciones diversas	23.070.249	21.005.547	15.188.242
Amortizaciones	288.728	239.338	200.329
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	63.938	56.785	48.272
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	12.738	6.823	6.998
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.381	1.308	971
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.881	4.098	2.782
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.481	4.388	3.616
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.396	1.387	1.264
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.868	8.774	9.814
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.712	1.577	1.323
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	40.292	37.865	25.393
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	74.250	64.523	51.881
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	71.791	51.810	48.015
Provisiones o deterioros	3.713.194	3.092.197	1.988.991
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	39.150	33.781	17.733
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	528.896	305.061	425.916
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.235	6.232	5.742
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	175.796	146.866	47.245
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	720.944	606.008	185.727
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	65.231	55.597	15.804
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	73	73	50
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.744.832	1.675.354	1.090.727
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	3.562	3.450	897
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	10.864	3.031	1.659
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	417.611	256.744	197.490
Exenciones (art. 21 y art. 22)	12.015.235	11.714.905	9.130.821
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	5.620.617	5.483.242	4.033.232
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.094.669	2.066.246	1.638.382
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	306.775	299.202	230.535
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	58.479	23.288	43.330
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.378.282	3.324.865	2.824.055
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	271.382	265.184	209.930
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	129.054	128.915	82.840
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	22.860	6.486	9.267
Exención por rentas en el extranjero art.22	131.491	115.849	57.759
Exención transmisión bienes inmuebles	1.626	1.626	1.493
Regímenes especiales	4.228.615	3.530.479	1.827.552
Utes, ajustes art.45.1 LIS	15.335	13.207	9.705
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	297	296	296
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	18.096	16.065	7.472
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	167.526	165.463	66.182
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	15.415	15.407	840
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	114.926	106.032	53.467
Arrendamiento financiero: régimen especial	69.945	62.100	48.510
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	944.660	944.552	875.312
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.276.579	922.753	383.950
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	4.106	4.106	3.630
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	24.360	19.548	1.202
Montes vecinales en mano común	3.690	3.539	617
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.270.928	955.106	78.070
Por reserva para inversiones en Canarias	283.605	283.583	279.952
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17.236	17.151	16.903
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	34	34	34
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	911	886	759
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	453	137	136
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	514	514	514
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	179.119	123.179	84.567
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	10.956	10.853	8.969
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	4	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	1.835	1.835	1.835
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4.036	3.976	3.567
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	162.288	106.516	70.196
RESTO	2.645.357	2.305.448	1.955.982
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	420.785	370.341	307.992
Cambio criterios contables	59.596	28.082	21.339
Operaciones a plazos	307.411	298.187	247.299
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	37.884	37.397	396
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.835	2.083	1.318
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	14.204	204	10.158
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	66.257	28.390	11.108
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.062	6.446	3.008
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	16	16	16
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	134	95	87
Efectos valoración contable diferente a fiscal	691.289	581.162	553.906
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	6.683	5.483	6.244
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	13.269	8.558	8.684
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.957	3.954	2.547
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	96.060	65.771	14.495
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.974	3.935	1.045
Por otras correcciones al resultado	913.940	865.346	766.339
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	21.571.039	30.752.955	29.555.795
Compensaciones de B.I. negativas	5.985.582	5.757.073	2.409.631
Base imponible positiva	26.766.180	25.540.387	26.766.180

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad