Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 748.176 | 500.592 | 360.283 |
| Resultado Contable | 27.056.058 | 40.714.066 | 33.214.480 |
| A U M E N T O S | 18.451.289 | 11.423.312 | 11.058.349 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.847.578 | 6.544.360 | 6.259.431 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.648 | 2.102 | 796 |
| Aumentos diversos | 11.601.063 | 4.876.850 | 4.798.122 |
 Amortizaciones | 409.957 | 267.687 | 293.418 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 174.370 | 131.167 | 134.824 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.983 | 23.730 | 48.698 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 542 | 436 | 331 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.879 | 1.879 | 1.750 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.354 | 5.300 | 5.034 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.085 | 4.902 | 4.666 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38.732 | 29.146 | 30.142 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.296 | 13.670 | 15.067 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31.892 | 22.671 | 21.269 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 45.644 | 34.787 | 31.637 |
| Provisiones o deterioros | 4.864.297 | 1.406.282 | 1.660.634 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.987 | 5.234 | 4.769 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 555.676 | 295.669 | 356.525 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 59.692 | 3.095 | 22.128 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 377.065 | 58.009 | 101.975 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.792.181 | 342.752 | 302.779 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 225.586 | 13.182 | 38.795 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.289 | 1.287 | 1.142 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.382.001 | 536.351 | 645.233 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.926 | 1.135 | 1.267 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.356 | 5.038 | 5.188 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 380.538 | 144.531 | 180.833 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 430.181 | 179.940 | 216.992 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 277.899 | 165.565 | 177.623 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 83.985 | 5.366 | 25.693 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.083 | 3.994 | 2.685 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 652 | 403 | 404 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 52.554 | 4.604 | 10.580 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 7 |
| Regímenes especiales | 2.539.887 | 1.594.875 | 653.009 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.707 | 5.796 | 4.613 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 542 | 514 | 171 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.862 | 11.880 | 13.771 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 17.198 | 14.411 | 13.630 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 66.219 | 35.888 | 42.402 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 136.804 | 97.416 | 74.442 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 849 | 849 | 133 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.145.132 | 728.087 | 361.023 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.300 | 17.530 | 4.942 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.033.692 | 649.011 | 67.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.686 | 32.395 | 64.766 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12 | 4 | 4 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.067 | 387 | 806 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.486 | 488 | 4.547 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 113 | 0 | 113 |
| Transparencia fiscal internacional | 121 | 121 | 121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.345.974 | 560.589 | 570.439 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.709 | 2.112 | 2.302 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 75.780 | 16.655 | 22.979 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 502.095 | 222.063 | 247.986 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 529 | 357 | 365 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 337.757 | 211.109 | 206.276 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.171 | 818 | 1.170 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.839 | 1.885 | 2.301 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.603 | 995 | 1.053 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.137 | 1.022 | 1.025 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.039 | 225 | 338 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30.706 | 23.343 | 24.238 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 375.602 | 80.001 | 60.402 |
| RESTO | 2.010.767 | 867.477 | 1.403.630 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 136.018 | 69.953 | 97.820 |
| Cambio criterios contables | 239.214 | 15.467 | 203.422 |
| Operaciones a plazos | 212.452 | 94.808 | 161.089 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82.637 | 28.382 | 21.840 |
| Revalorizaciones contables | 7.271 | 1.018 | 4.534 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.897 | 140 | 7.317 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 206.348 | 36.983 | 198.832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.687 | 6.895 | 11.011 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 296.397 | 192.377 | 213.837 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 48.872 | 17.644 | 39.658 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 24.550 | 24.498 | 24.205 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.290 | 5.046 | 10.270 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.524 | 9.524 | 9.524 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.522 | 8.024 | 8.004 |
| Por otras correcciones al resultado | 692.994 | 356.624 | 392.174 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.548.256 | 21.308.811 | 15.355.604 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.437.259 | 262.516 | 129.179 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40.748 | 40.748 | 38.183 |
| Disminuciones diversas | 23.070.249 | 21.005.547 | 15.188.242 |
| Amortizaciones | 288.728 | 239.338 | 200.329 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 63.938 | 56.785 | 48.272 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.738 | 6.823 | 6.998 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.381 | 1.308 | 971 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.881 | 4.098 | 2.782 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.481 | 4.388 | 3.616 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.396 | 1.387 | 1.264 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.868 | 8.774 | 9.814 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.712 | 1.577 | 1.323 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40.292 | 37.865 | 25.393 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 74.250 | 64.523 | 51.881 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 71.791 | 51.810 | 48.015 |
| Provisiones o deterioros | 3.713.194 | 3.092.197 | 1.988.991 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.150 | 33.781 | 17.733 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 528.896 | 305.061 | 425.916 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.235 | 6.232 | 5.742 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 175.796 | 146.866 | 47.245 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 720.944 | 606.008 | 185.727 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 65.231 | 55.597 | 15.804 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 73 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.744.832 | 1.675.354 | 1.090.727 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.562 | 3.450 | 897 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.864 | 3.031 | 1.659 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 417.611 | 256.744 | 197.490 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.015.235 | 11.714.905 | 9.130.821 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.620.617 | 5.483.242 | 4.033.232 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.094.669 | 2.066.246 | 1.638.382 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 306.775 | 299.202 | 230.535 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 58.479 | 23.288 | 43.330 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.378.282 | 3.324.865 | 2.824.055 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 271.382 | 265.184 | 209.930 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129.054 | 128.915 | 82.840 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.860 | 6.486 | 9.267 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 131.491 | 115.849 | 57.759 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.626 | 1.626 | 1.493 |
| Regímenes especiales | 4.228.615 | 3.530.479 | 1.827.552 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.335 | 13.207 | 9.705 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 297 | 296 | 296 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.096 | 16.065 | 7.472 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 167.526 | 165.463 | 66.182 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15.415 | 15.407 | 840 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 114.926 | 106.032 | 53.467 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.945 | 62.100 | 48.510 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 944.660 | 944.552 | 875.312 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.276.579 | 922.753 | 383.950 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.106 | 4.106 | 3.630 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.360 | 19.548 | 1.202 |
| Montes vecinales en mano común | 3.690 | 3.539 | 617 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.270.928 | 955.106 | 78.070 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 283.605 | 283.583 | 279.952 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.236 | 17.151 | 16.903 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 34 | 34 | 34 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 911 | 886 | 759 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 453 | 137 | 136 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 514 | 514 | 514 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 179.119 | 123.179 | 84.567 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.956 | 10.853 | 8.969 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.036 | 3.976 | 3.567 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 162.288 | 106.516 | 70.196 |
| RESTO | 2.645.357 | 2.305.448 | 1.955.982 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 420.785 | 370.341 | 307.992 |
| Cambio criterios contables | 59.596 | 28.082 | 21.339 |
| Operaciones a plazos | 307.411 | 298.187 | 247.299 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.884 | 37.397 | 396 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.835 | 2.083 | 1.318 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14.204 | 204 | 10.158 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66.257 | 28.390 | 11.108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.062 | 6.446 | 3.008 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 134 | 95 | 87 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 691.289 | 581.162 | 553.906 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.683 | 5.483 | 6.244 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 13.269 | 8.558 | 8.684 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.957 | 3.954 | 2.547 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 96.060 | 65.771 | 14.495 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.974 | 3.935 | 1.045 |
| Por otras correcciones al resultado | 913.940 | 865.346 | 766.339 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.571.039 | 30.752.955 | 29.555.795 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.985.582 | 5.757.073 | 2.409.631 |
| Base imponible positiva | 26.766.180 | 25.540.387 | 26.766.180 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
