Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 136.172 | 40.355 | 28.096 |
| Resultado Contable | 1.564.393 | 9.249.660 | 5.627.971 |
| A U M E N T O S | 9.614.821 | 3.087.204 | 3.513.886 |
| Impuesto sobre Sociedades | 958.907 | 864.987 | 860.752 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 605 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 8.655.308 | 2.222.217 | 2.653.134 |
 Amortizaciones | 68.690 | 6.741 | 28.521 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.069 | 1.983 | 3.821 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.844 | 1.362 | 21.095 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 14 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 79 | 31 | 47 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 79 | 14 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 750 | 276 | 745 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 161 | 115 | 134 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.092 | 1.790 | 1.608 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.590 | 1.166 | 1.066 |
| Provisiones o deterioros | 5.977.647 | 667.320 | 1.811.681 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.016 | 59 | 62 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 829.136 | 49.770 | 254.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.126 | 117 | 441 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 89.717 | 8.952 | 45.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 547.686 | 27.683 | 158.226 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 172.099 | 113.942 | 154.787 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.183.128 | 446.590 | 1.177.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 165 | 2 | 115 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 222 | 22 | 22 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 143.352 | 20.185 | 21.101 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 363.808 | 199.152 | 45.870 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 134.031 | 64.018 | 16.764 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 189.350 | 134.692 | 22.825 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 505 | 209 | 144 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.037 | 0 | 6.037 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.886 | 233 | 99 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 545.983 | 274.791 | 393.479 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.350 | 538 | 438 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 353 | 103 | 103 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45 | 11 | 11 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.022 | 270 | 66 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.181 | 10.181 | 10.181 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 365.391 | 189.310 | 322.284 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 88 | 88 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 74.853 | 40.479 | 20.499 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 21.165 | 0 | 21.165 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.607 | 729 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 53.379 | 26.337 | 2.711 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.895 | 689 | 1.736 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 425 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 534 | 521 | 521 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13.442 | 5.284 | 13.442 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 566.691 | 113.299 | 191.626 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.161 | 2.783 | 614 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 37.408 | 4.726 | 3.305 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.773 | 11.710 | 15.212 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 37.411 | 21.845 | 21.711 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 88 | 31 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.310 | 800 | 927 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 948 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.334 | 38 | 182 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 276 | 276 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 431.967 | 71.079 | 149.652 |
| RESTO | 1.132.489 | 960.913 | 181.957 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.344 | 6.836 | 8.911 |
| Cambio criterios contables | 1.988 | 645 | 639 |
| Operaciones a plazos | 19.719 | 6.594 | 16.946 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.311 | 1.164 | 3.156 |
| Revalorizaciones contables | 1.538 | 7 | 339 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.606 | 6.032 | 6.532 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.152 | 1.250 | 141 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.755 | 52.900 | 67.905 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 21.468 | 15.034 | 10.738 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 11.388 | 11.358 | 11.324 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 150 | 25 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.159 | 40 | 18 |
| Por otras correcciones al resultado | 976.912 | 859.030 | 55.159 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.917.253 | 9.421.170 | 5.785.822 |
| Impuesto sobre Sociedades | 471.188 | 170.074 | 70.120 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.223 | 3.221 | 3.223 |
| Disminuciones diversas | 11.442.843 | 9.247.874 | 5.712.480 |
| Amortizaciones | 42.058 | 21.415 | 21.757 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.125 | 8.259 | 6.984 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 977 | 510 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.264 | 34 | 6 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 9 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 212 | 141 | 99 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.830 | 1.747 | 1.173 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.592 | 10.709 | 13.460 |
| Provisiones o deterioros | 2.333.842 | 1.841.791 | 367.510 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.471 | 2.358 | 1.050 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 239.817 | 115.948 | 66.437 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 325 | 325 | 250 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 55.892 | 50.774 | 27.854 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 203.988 | 160.368 | 12.543 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 755 | 503 | 439 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.577.506 | 1.385.340 | 86.444 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 257 | 257 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 470 | 133 | 133 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 250.360 | 125.785 | 172.359 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.544.103 | 6.097.807 | 4.423.999 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.471.438 | 3.211.458 | 2.242.914 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.068.709 | 1.037.053 | 510.446 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 39.013 | 37.052 | 30.530 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 18.332 | 18.332 | 16.723 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.686.622 | 1.661.736 | 1.562.646 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 90.974 | 63.391 | 24.782 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 45.825 | 45.482 | 25.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 79.025 | 15.524 | 2.381 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 44.164 | 7.779 | 7.697 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 902.255 | 259.688 | 130.787 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 878 | 276 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 401 | 401 | 163 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 233 | 233 | 233 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 804 | 804 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 279.849 | 2.885 | 2.718 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.805 | 1.805 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.891 | 11.891 | 8.130 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 291.492 | 1.295 | 765 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 84.236 | 84.236 | 16.405 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 83.787 | 54.381 | 22.689 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 49.322 | 22.777 | 49.322 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.714 | 1.372 | 38 |
| Montes vecinales en mano común | 577 | 577 | 343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 58.388 | 40.126 | 3.988 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.089 | 5.086 | 5.045 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 90 | 90 | 90 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 239 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 71 | 71 | 71 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 31.324 | 31.317 | 20.729 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 181.102 | 84.768 | 49.738 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 236 | 129 | 54 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.111 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 22 | 22 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 44.072 | 1.948 | 91 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 135.660 | 81.557 | 49.592 |
| RESTO | 1.439.483 | 942.406 | 718.689 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.415 | 51.129 | 2.563 |
| Cambio criterios contables | 1.230 | 263 | 181 |
| Operaciones a plazos | 12.351 | 7.438 | 10.422 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.393 | 2.416 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 21 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 84.215 | 84.203 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21.423 | 15.764 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 268 | 155 | 89 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.688 | 55.091 | 823 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 791 | 791 | 672 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 74.063 | 73.367 | 74.024 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 106 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.722 | 17.997 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 37 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.098.760 | 633.629 | 629.747 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -748.135 | 2.905.128 | 3.354.910 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 436.807 | 372.537 | 151.746 |
| Base imponible positiva | 3.189.760 | 2.982.889 | 3.189.760 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
