Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.341 | 6.050 | 4.267 |
| Resultado Contable | -7.378.230 | 10.132.284 | 6.071.818 |
| A U M E N T O S | 8.242.492 | 1.889.581 | 2.440.635 |
| Impuesto sobre Sociedades | 398.079 | 367.413 | 368.116 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 435 | 297 | 435 |
| Aumentos diversos | 7.843.977 | 1.521.871 | 2.072.085 |
 Amortizaciones | 34.175 | 916 | 29.842 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.958 | 672 | 9.887 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.611 | 218 | 19.362 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9 | 9 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 575 | 0 | 575 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16 | 11 | 12 |
| Provisiones o deterioros | 4.434.768 | 570.153 | 1.390.568 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.606 | 165 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 119.293 | 30.565 | 20.326 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.205 | 55 | 177 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.093 | 2.093 | 1.873 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.340.771 | 139.801 | 157.251 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130.946 | 53.103 | 101.752 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.722.062 | 317.062 | 1.061.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 104.751 | 27.306 | 47.766 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 174.539 | 50.060 | 11.406 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 61.073 | 19.408 | 6.036 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 107.983 | 29.462 | 5.293 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.374 | 1.191 | 77 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.109 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.236 | 19.465 | 17.619 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.420 | 1.420 | 1.420 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.034 | 1.032 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.074 | 2.822 | 3.779 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8 | 8 | 8 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.139 | 11.116 | 9.457 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.306 | 292 | 219 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 2 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 619 | 61 | 23 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.987 | 82 | 82 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.627 | 2.627 | 2.627 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.728.601 | 83.481 | 184.912 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 47.628 | 5.472 | 19.847 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.158.462 | 41.863 | 45.838 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.515 | 3.805 | 3.997 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.268 | 9.107 | 3.087 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6.356 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.468 | 805 | 2.670 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 570 | 570 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.824 | 851 | 818 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 268 | 172 | 239 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 31 | 21 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 481.207 | 20.808 | 108.408 |
| RESTO | 1.444.657 | 797.796 | 437.737 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.588 | 1.254 | 365 |
| Cambio criterios contables | 679 | 173 | 173 |
| Operaciones a plazos | 3.197 | 2.038 | 2.624 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 79.088 | 3.537 | 75.490 |
| Revalorizaciones contables | 3.839 | 517 | 517 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.638 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 437.631 | 69.049 | 1.276 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.721 | 1.543 | 51 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.898 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.130 | 2.130 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.529 | 10.529 | 6.603 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 43.740 | 37.609 | 31.715 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.808 | 2.778 | 770 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 17 | 0 | 17 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.737 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 828.407 | 665.758 | 312.107 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.228.427 | 11.187.210 | 6.846.376 |
| Impuesto sobre Sociedades | 193.713 | 70.896 | 19.054 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.621 | 31.621 | 20.466 |
| Disminuciones diversas | 14.003.094 | 11.084.693 | 6.806.857 |
| Amortizaciones | 9.505 | 9.230 | 8.544 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.600 | 7.593 | 7.599 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 169 | 169 | 169 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489 | 489 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 45 | 3 | 3 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43 | 34 | 39 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.098 | 880 | 734 |
| Provisiones o deterioros | 2.605.896 | 903.889 | 379.331 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.394 | 2.394 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 86.404 | 61.269 | 12.246 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.026 | 12.026 | 12.026 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.307 | 4.010 | 263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 496.337 | 396.133 | 296.425 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 39.217 | 24.656 | 3.835 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.755.878 | 379.158 | 47.625 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.261 | 1.209 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 208.071 | 23.035 | 6.908 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.831.736 | 7.623.938 | 5.565.321 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.080.076 | 2.977.920 | 2.225.513 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.508.910 | 2.441.397 | 1.691.809 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 114.521 | 112.481 | 101.401 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 98.386 | 98.383 | 58.795 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.622.800 | 1.593.742 | 1.205.171 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 328.385 | 321.516 | 231.498 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 33.503 | 33.346 | 14.623 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 43.856 | 43.856 | 36.483 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.297 | 1.297 | 28 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.578.660 | 1.182.137 | 603.118 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 123 | 123 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 334 | 334 | 330 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 513.117 | 492.959 | 97.024 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 399.182 | 33.742 | 8.317 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 143 | 142 | 3 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 657.527 | 647.455 | 490.843 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.031 | 621 | 503 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 630 | 187 | 8 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 140 | 140 | 140 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8 | 8 | 8 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.638 | 3.638 | 3.638 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | 30 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.758 | 2.758 | 2.304 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 72.443 | 20.551 | 20.529 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.997 | 263 | 1.089 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.899 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 251 | 251 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 68.293 | 20.034 | 19.429 |
| RESTO | 1.904.854 | 1.344.947 | 230.014 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 68.176 | 61.021 | 18.650 |
| Cambio criterios contables | 278 | 13 | 0 |
| Operaciones a plazos | 6.390 | 5.498 | 4.549 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.961 | 52.961 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.549 | 3.549 | 3.549 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.660 | 13.660 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 146.769 | 131.760 | 84.190 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 349 | 331 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 373.036 | 65.004 | 25.589 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 246 | 184 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.883 | 19.132 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.209.408 | 991.835 | 93.484 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -13.323.220 | 870.860 | 1.691.397 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 251.680 | 200.612 | 157.767 |
| Base imponible positiva | 1.512.975 | 1.363.091 | 1.512.975 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
