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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas37.80517.48214.173
Resultado Contable-822.91119.871.01512.552.430
A U M E N T O S16.129.2125.992.3406.758.732
Impuesto sobre Sociedades1.444.1011.392.3981.382.316
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS436297435
Aumentos diversos14.684.6754.599.6455.375.981
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones105.12564.89394.232
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
23.3798.19217.770
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
79.70155.30174.518
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
156156156
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13134
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
529527527
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5869584
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1188
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
257221201
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
493465464
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros7.842.0231.108.0632.384.008
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.7001694
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
219.20650.30347.619
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
7.6491.1063.304
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
639.23324.51917.727
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.668.912267.655364.814
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
598.23254.622129.699
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.095.913443.2221.402.559
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
22018434
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
47.65540.27228.315
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
563.303226.009389.931
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)517.996119.11747.081
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
135.58842.88829.269
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
216.59529.61110.071
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
2.3741.19177
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
163.44045.4277.664
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.413.7552.187.8381.847.285
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.6151.6151.615
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
797979
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.2121.176470
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
1.9231.8740
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
17.8882.8226.489
  Arrendamiento financiero: régimen especial
278157163
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
24.15923.13614.893
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.308.4212.142.3001.809.379
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
816638421
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
41.27147023
  Por reserva para inversiones en Canarias
11.41710.80210.983
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.047142142
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
2.6272.6272.627
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.964.691163.423271.173
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
49.0676.25620.748
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
1.164.20542.73449.849
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
33.89814.83517.138
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
484848
  Gastos por donativos y liberalidades
41.67032.66625.024
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.1181.01319
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
6.35830
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
23.9045.6852.779
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
2.3041.119526
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.824851818
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
716472464
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.5801.5701.549
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
637.99956.173152.211
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.841.085956.310732.204
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
29.45318.14318.848
  Cambio criterios contables
9.2651.0328.296
  Operaciones a plazos
11.8713.11411.015
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
80.3724.82175.490
  Revalorizaciones contables
3.840518517
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1.63800
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
449.34069.0491.276
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
21.98813.56319.522
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
3.8988813.898
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
2.1372.1372.130
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
34.80032.03424.334
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
47.83641.49035.481
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
8.9398.8946.780
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.4401.3431.440
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
23.73700
  Reinversión de beneficios extraordinarios
270261184
  Por otras correcciones al resultado
1.110.261759.031522.993
D I S M I N U C I O N E S26.644.46021.880.56713.455.725
Impuesto sobre Sociedades 652.973347.38374.250
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 31.62431.62320.467
Disminuciones diversas 25.959.86321.501.56013.361.008
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 35.48930.59925.703
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
8.9248.5648.689
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
15.94113.88910.122
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
187187187
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
62620
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
242424
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
270270270
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
4894890
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
310267258
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
851479418
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
8.4316.3675.735
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 4.021.5881.690.1481.036.854
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
9.3343.5511.160
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
194.983105.75244.784
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
12.81812.81812.818
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
27.27113.4588.988
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
681.615579.523306.013
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
143.71126.3184.586
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
3.7233.7233.723
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.272.075717.199300.243
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
363636
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
32.55028.49615.862
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
643.472199.274338.640
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 14.375.29713.545.5548.958.525
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.307.6496.801.7374.124.534
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.723.0363.448.4552.363.299
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
168.090164.809144.124
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
103.838103.81463.580
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.475.9422.444.1731.908.227
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
350.378343.487250.730
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
50.72343.61224.684
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
44.87544.87537.502
  Exención por rentas en el extranjero art.22
150.767150.59241.845
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 4.852.6764.280.4263.039.307
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
787878
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
555555
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
19319370
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
84.84882.57312.361
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
582.046561.320145.796
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
402.14136.7018.317
  Arrendamiento financiero: régimen especial
318311108
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
1.332.1641.321.212945.129
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.408.0322.262.3731.914.147
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
28.5481.3598
  Por reserva para inversiones en Canarias
5.1245.1245.124
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
158158158
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
3.6383.6383.638
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
30300
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
2.0142.0142.014
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
3.2893.2892.304
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 101.44546.37637.815
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.4785061.332
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
1.89900
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
333
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
362362118
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
96.70445.50536.362
 Expande-contrae la tabla. RESTO 2.573.3691.908.458262.804
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
117.21179.93429.820
  Cambio criterios contables
19.52219.21159
  Operaciones a plazos
12.56311.6716.680
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
52.96152.9610
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.5503.5503.550
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
13.66013.6602
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
146.769131.76084.190
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
472454111
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
15000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
749.660441.50026.001
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.13234918
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
5275270
  Operaciones a plazos DT.1ª
642642642
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
105.20447.3541.277
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.347.3471.104.883110.457
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-11.253.2184.063.9875.878.978
Compensaciones de B.I. negativas 519.934458.696327.284
Base imponible positiva5.518.1885.255.6655.518.188
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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