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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas13.89910.2478.852
Resultado Contable1.949.2202.935.7182.204.328
A U M E N T O S1.429.218477.170639.769
Impuesto sobre Sociedades195.058185.168186.778
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos1.234.159292.002452.991
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones6.6334.3255.651
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.5183.0013.244
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.6619162.002
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
444
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
161616
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
855
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
777
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
131107106
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
289268266
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros994.049133.240269.665
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
39.6112.1839.630
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.053372.024
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
602.3044.9559.553
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
219.20054.245154.217
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
26.0506125.447
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
60.33344.31144.643
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1501500
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
268203203
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
44.08027.09623.948
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)29.92829.07128.848
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
23.02822.23922.162
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1901470
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
6.7106.6866.686
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales13.2189.0645.788
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
404040
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
83083095
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
8428420
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
2.71002.710
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1568191
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
2.5962.5961.755
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
4.5373.811459
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
441414
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4094090
  Por reserva para inversiones en Canarias
994382563
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
606060
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles73.07037.78148.423
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
5521414
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.1704581.606
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
11.6974.0987.750
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
6.0723.9784.244
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.0161.00315
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
115109109
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
27312550
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
333
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
51.17127.99434.631
 Expande-contrae la tabla. RESTO117.26178.52194.618
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
9.9098.3389.770
  Cambio criterios contables
1082019
  Operaciones a plazos
7.6721067.421
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.2841.2840
  Revalorizaciones contables
110
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
7.36200
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
11.92211.91611.244
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
770
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
15.45115.4498.941
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.0352.9642.923
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
6.1186.1166.010
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.4231.3431.423
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
52.96730.97646.868
D I S M I N U C I O N E S2.963.4882.674.6021.973.402
Impuesto sobre Sociedades 62.53214.0026.615
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 2.900.9562.660.6001.966.787
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 2.8732.0851.887
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
948080
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
701427405
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
191919
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
267267267
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
979694
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
664301234
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.031895788
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 331.257294.603265.203
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
5.78300
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
36.58326.34423.763
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
606060
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.2544.2522.664
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
18.44817.1013.454
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
178100
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
234.352233.119222.048
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
222
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1357676
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
31.46313.64013.137
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 2.043.3141.843.4011.296.042
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.249.6011.059.265590.961
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
369.370369.019345.104
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
43.75443.45339.526
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
3.7873.7873.250
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
313.944311.971263.592
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
19.05619.05616.965
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
9.0582.1051.900
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.0191.0191.019
  Exención por rentas en el extranjero art.22
33.72633.72633.726
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 490.626488.525378.253
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
777
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
78.03077.5207.307
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
61.32461.23948.772
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
2.9592.9590
  Arrendamiento financiero: régimen especial
797534
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
339.853338.973318.676
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
4.6574.036693
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4224220
  Por reserva para inversiones en Canarias
2.6692.6692.669
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
959595
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
5315310
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 17.40817.02316.552
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
23800
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
110110110
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
17.06016.91316.441
 Expande-contrae la tabla. RESTO 15.47714.9638.851
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.018773448
  Cambio criterios contables
5044
  Operaciones a plazos
6.1746.1742.131
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
123123111
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.0861.0861
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
555
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
642642642
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
1.2771.2771.277
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
5.1034.8804.232
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas414.017738.265870.873
Compensaciones de B.I. negativas 88.63184.37658.943
Base imponible positiva805.144762.894805.144
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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