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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Total

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas753.848508.608379.850
Resultado Contable25.358.72642.454.25133.292.492
A U M E N T O S24.247.80713.147.92111.722.173
Impuesto sobre Sociedades7.289.7217.071.3206.757.612
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS4.1463.604873
Aumentos diversos16.953.9406.072.9974.963.689
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones375.934245.703272.213
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
169.513110.702120.563
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
69.97127.44243.060
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
542432357
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3.8952.5862.292
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
6.0294.9104.815
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
4.3654.0573.925
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
31.63824.61729.546
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
15.90713.53214.266
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
8198190
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
28.79720.70421.225
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
44.45735.90032.163
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros8.532.4781.487.9891.983.314
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
5.0503.4881.940
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
515.50970.777103.184
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
94.6468.2937.360
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.137.146324.171114.754
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.850.294262.668415.248
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
143.26246.10080.340
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
62588
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.926.919210.365656.003
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
13.81589712.408
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
8.9767.3624.406
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
836.799553.811587.663
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.170.611812.818246.666
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
401.509110.264220.880
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
45.8895.00212.822
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
5.7833.5454.746
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
683.624683.4128
  Exención por rentas en el extranjero art.22
33.37910.1927.783
  Exención transmisión bienes inmuebles
427402427
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.856.5821.662.858709.912
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
21.9639.6976.604
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2977
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
222
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
18.7036.60113.583
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
12.3357.3506.827
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
8428420
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
101.14541.91672.909
  Arrendamiento financiero: régimen especial
96.43361.74779.766
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
2.6342.6341.792
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.274.684805.263384.578
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
2.3442601.765
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
35.45820.1527.892
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.198.494669.62557.994
  Por reserva para inversiones en Canarias
55.50225.05643.896
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
1.0071.0071.007
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
23.4411.67520.007
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
11.3518.81011.067
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
214214214
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.606.710575.797618.790
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
37.3746.8859.245
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
40.28016.69919.249
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
491.319235.278250.248
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
631371378
  Gastos por donativos y liberalidades
361.107196.559229.006
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
5.1302.3321.394
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
111
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
19.6839.1079.639
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
5.49366211
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
2.2091.9261.926
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
600
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
33418380
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
1199
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
9.7631784.289
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
633.368106.20393.115
 Expande-contrae la tabla. RESTO2.411.6261.287.8321.132.795
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
178.58586.310110.165
  Cambio criterios contables
52.40035.0289.392
  Operaciones a plazos
386.203269.514142.580
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
174.258107.59411.386
  Revalorizaciones contables
5.6982.9943.073
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
156196
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
374.28977.74095.094
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
35.80117.64621.343
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
3400
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
6.5875.9336.579
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
269.590205.001229.948
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
23300
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
56.83018.54253.167
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
22.86622.77622.139
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
200
  Operaciones a plazos DT.1ª
7.3245.5146.976
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
32.60832.60832.608
  Reinversión de beneficios extraordinarios
15.1648.6298.349
  Por otras correcciones al resultado
792.998391.984379.989
D I S M I N U C I O N E S28.162.26523.415.99814.150.903
Impuesto sobre Sociedades 1.639.901342.636125.784
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 35.00917.06111.845
Disminuciones diversas 26.487.35523.056.30114.013.275
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 340.264240.593196.265
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
105.76441.65034.855
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
18.68516.12410.302
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.9901.6921.517
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
6.1733.9222.715
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
4.0823.9483.358
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
735735659
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
10.32410.3146.792
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5881.4391.377
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
40.21237.36327.046
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
75.85368.14356.238
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
74.85855.26251.405
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 3.782.6152.430.2701.109.890
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
30.92720.7965.263
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
326.929254.202167.969
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.4212.4161.365
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
229.296181.42154.657
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
600.424518.73386.544
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
38.37234.11016.081
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.6592.6592.659
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.899.178889.197573.935
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.008950902
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
6.7953.5803.322
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
644.605522.207197.192
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 14.991.18214.145.86110.238.024
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
8.250.6427.801.2485.004.691
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.191.5121.878.9541.649.567
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
429.139419.068281.898
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
31.45731.40618.448
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.604.0913.553.4442.923.982
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
298.170287.323242.044
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
91.08780.74560.849
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
10.73310.4601.423
  Exención por rentas en el extranjero art.22
84.35083.21355.120
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 4.235.5093.376.6371.610.610
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
20.70013.9454.979
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.126256255
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
7.2206.6745.980
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
150.649147.14966.700
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
63.46463.24350.175
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
210.857208.04156.006
  Arrendamiento financiero: régimen especial
65.64957.94848.435
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
600.103598.296560.986
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.398.137982.286396.417
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
2.7262.7262.726
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
37.57323.8225.572
  Montes vecinales en mano común
3.9093.773842
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.286.896885.38859.739
  Por reserva para inversiones en Canarias
312.691312.653306.081
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
18.47318.38418.172
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
787878
  Por correcciones entidades normativa foral
921825856
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
61260724
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
171616
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
480480480
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
52.22850.04526.091
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 254.130155.17988.032
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.6612.2661.647
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
300
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
99950
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
118104104
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
888
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
2.8402.6581.660
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
247.401150.04884.611
 Expande-contrae la tabla. RESTO 2.883.6542.707.761770.454
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
162.965130.72065.726
  Cambio criterios contables
75.54267.1535.481
  Operaciones a plazos
300.082285.249222.624
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
191.731177.550208
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.9161.7091.300
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
8925262
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
72.37914.7656.051
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
6.8966.3505.792
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
682.060682.0600
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
286286178
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
399.058388.012334.206
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
11.24111.21410.448
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
5.9224.7854.605
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
10.1809.8816.821
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
77.50870.48517.816
  Reinversión de beneficios extraordinarios
7.3975.119998
  Por otras correcciones al resultado
877.600851.89788.201
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas22.122.73332.172.45331.551.727
Compensaciones de B.I. negativas 5.025.9364.771.6591.877.254
Base imponible positiva29.265.13128.121.69029.265.131
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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