Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.702.340 | 856.538 | 636.586 |
| Resultado Contable | 147.143.379 | 241.813.857 | 180.510.520 |
| A U M E N T O S | 189.258.916 | 114.481.626 | 100.124.230 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.883.841 | 42.128.968 | 41.194.230 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 |
| Aumentos diversos | 143.565.090 | 72.198.162 | 57.149.351 |
 Amortizaciones | 7.457.729 | 4.286.389 | 4.993.631 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.221.268 | 1.500.118 | 1.770.258 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.750.816 | 1.483.022 | 1.963.336 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24.159 | 18.098 | 16.018 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.912 | 93.823 | 100.894 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.226 | 26.079 | 25.777 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 17.332 | 14.719 | 15.419 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 439.595 | 398.116 | 405.854 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 491.049 | 464.683 | 429.998 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169.539 | 141.466 | 137.934 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 174.015 | 145.447 | 128.143 |
| Provisiones o deterioros | 65.238.045 | 24.791.641 | 28.017.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 102.007 | 42.003 | 29.610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.443.707 | 1.898.816 | 2.155.341 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 181.706 | 41.919 | 49.732 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.518.408 | 3.665.242 | 3.764.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.768.561 | 3.807.745 | 4.600.688 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.302.961 | 327.907 | 506.616 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.698 | 944 | 893 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.966.647 | 4.273.111 | 6.503.722 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19.410 | 4.176 | 15.679 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.006.964 | 650.602 | 644.079 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.923.976 | 10.079.176 | 9.746.861 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.994.149 | 3.191.627 | 1.051.756 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.097.622 | 362.229 | 401.063 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.059.449 | 1.540.163 | 215.804 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.520 | 12.768 | 9.081 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.585.093 | 686.346 | 6.051 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.233.687 | 589.407 | 419.020 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 779 | 714 | 737 |
| Regímenes especiales | 37.494.162 | 25.921.120 | 9.904.026 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 349.565 | 280.233 | 261.430 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.873 | 4.912 | 5.336 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.622 | 3.501 | 3.927 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 518.891 | 381.692 | 295.494 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 62.181 | 47.192 | 43.915 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.874 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 466.574 | 304.058 | 347.247 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 812.683 | 545.508 | 678.894 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 139.493 | 138.471 | 130.145 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.982.443 | 7.888.377 | 5.555.677 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 201.715 | 176.588 | 201.132 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 347.540 | 273.211 | 109.229 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 219.230 | 139.243 | 199.802 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.867 | 37.218 | 38.759 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 35.433 | 9.421 | 27.676 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 37.407 | 21.437 | 32.719 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.318 | 1.972 | 4.318 |
| Transparencia fiscal internacional | 35.185 | 9.905 | 35.096 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.595.108 | 2.980.725 | 3.419.665 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 120.879 | 34.006 | 49.490 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.563.615 | 169.667 | 206.564 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.823.843 | 947.203 | 990.883 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.499 | 1.036 | 925 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.605.574 | 1.014.202 | 985.799 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.625 | 8.692 | 8.754 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 7.843 | 1.479 | 32 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134.487 | 27.522 | 37.287 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 129.206 | 104.909 | 59.598 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 76.433 | 6.606 | 4.098 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 385 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.152 | 886 | 656 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 23.621 | 23.206 | 23.017 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39.273 | 12.641 | 18.996 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.052.675 | 628.652 | 1.033.565 |
| RESTO | 17.785.897 | 11.026.660 | 9.762.434 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.589.077 | 1.125.371 | 1.181.388 |
| Cambio criterios contables | 1.300.721 | 1.194.228 | 1.173.319 |
| Operaciones a plazos | 3.023.763 | 2.800.794 | 2.632.507 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 644.073 | 427.844 | 285.275 |
| Revalorizaciones contables | 48.409 | 14.794 | 38.302 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.636 | 1.574 | 1.939 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.031.656 | 642.794 | 792.796 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 259.280 | 138.258 | 167.727 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 15.179 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 8.717 | 8.063 | 8.709 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 732.147 | 503.606 | 567.470 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 258 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 281.711 | 208.469 | 177.419 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 134.637 | 133.263 | 130.295 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.492 | 12.706 | 15.606 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 62.394 | 38.657 | 38.489 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.243 | 30.889 | 30.361 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.580.458 | 3.744.399 | 2.516.862 |
| D I S M I N U C I O N E S | 233.750.732 | 187.538.964 | 104.720.266 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.603.233 | 3.483.171 | 1.712.896 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 304.198 | 279.037 | 148.121 |
| Disminuciones diversas | 222.843.301 | 183.776.755 | 102.859.249 |
| Amortizaciones | 4.817.132 | 3.785.876 | 3.222.604 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.529.017 | 1.277.820 | 1.197.674 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 657.700 | 357.868 | 302.519 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 55.896 | 55.576 | 16.951 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.405 | 108.730 | 91.297 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.310 | 17.951 | 13.100 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.596 | 2.481 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191.750 | 177.963 | 45.527 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.049 | 36.891 | 13.020 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 219.974 | 211.292 | 170.469 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.670 | 253.715 | 206.166 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.690.766 | 1.285.474 | 1.163.397 |
| Provisiones o deterioros | 49.651.639 | 34.174.971 | 17.657.542 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 164.753 | 123.135 | 67.782 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.239.580 | 2.659.672 | 1.206.420 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.707 | 29.879 | 28.642 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.941.255 | 2.364.370 | 996.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.838.161 | 2.874.077 | 1.546.919 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 532.122 | 148.917 | 91.549 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.166 | 7.166 | 7.164 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.796.354 | 13.124.911 | 2.577.592 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.357 | 5.221 | 4.285 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 900.993 | 668.227 | 632.156 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.193.189 | 12.169.397 | 10.498.856 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.635.063 | 85.713.558 | 57.972.767 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.237.874 | 41.344.006 | 26.490.156 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.839.345 | 18.887.261 | 14.325.437 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.940.544 | 1.894.173 | 1.520.511 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 441.950 | 433.980 | 237.220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.355.496 | 18.157.640 | 12.572.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.956.284 | 1.611.591 | 1.186.205 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 270.674 | 258.324 | 140.881 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 182.120 | 94.370 | 59.828 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.386.795 | 3.030.600 | 1.438.250 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 23.980 | 1.614 | 1.614 |
| Regímenes especiales | 45.659.649 | 34.232.077 | 13.494.982 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 327.512 | 265.450 | 226.102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 74.157 | 11.450 | 23.436 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.993 | 27.258 | 17.855 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 542.329 | 454.440 | 304.932 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.114.070 | 809.315 | 603.853 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 776.085 | 755.209 | 147.212 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.670.512 | 838.082 | 380.035 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 782.875 | 430.662 | 372.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.922.690 | 1.910.812 | 1.410.141 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.569.966 | 8.754.913 | 5.899.779 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 513.228 | 486.683 | 487.998 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 294.343 | 242.381 | 51.402 |
| Montes vecinales en mano común | 40.837 | 40.330 | 8.452 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.322.218 | 1.321.923 | 1.305.584 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 94.277 | 93.956 | 91.699 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.238 | 10.238 | 10.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 95.434 | 92.361 | 33.417 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 823 | 808 | 131 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.933 | 1.405 | 480 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.200 | 67.430 | 67.721 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.344 | 79 | 16.342 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 126.121 | 123.699 | 64.653 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.735.472 | 1.243.165 | 692.601 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.868 | 7.236 | 4.458 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3.013 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.708 | 1.704 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 699 | 352 | 104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 354 | 318 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 73.998 | 28.999 | 9.745 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.644.833 | 1.203.445 | 678.283 |
| RESTO | 28.344.346 | 24.627.108 | 9.818.753 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.739.241 | 1.186.364 | 722.292 |
| Cambio criterios contables | 1.392.637 | 1.322.430 | 1.211.586 |
| Operaciones a plazos | 2.949.848 | 2.915.132 | 2.617.147 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 556.839 | 514.055 | 44.138 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 21.984 | 20.145 | 14.978 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 585.748 | 582.658 | 215 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 389.180 | 259.458 | 117.239 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.414 | 21.313 | 19.895 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 683.317 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 570 | 415 | 181 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.998.769 | 1.495.093 | 761.085 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 482.441 | 455.812 | 452.749 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.838.263 | 3.814.307 | 1.215.855 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.923 | 6.923 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29.871 | 29.572 | 24.625 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.236.150 | 425.362 | 228.161 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.655 | 23.689 | 18.468 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.366.270 | 10.872.095 | 2.369.911 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 101.690.463 | 167.891.943 | 176.670.591 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 18.783.272 | 17.538.724 | 9.595.178 |
| Base imponible positiva | 164.952.676 | 160.214.462 | 164.952.676 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
