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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas281.598144.335110.215
Resultado Contable37.029.19461.515.56436.876.239
A U M E N T O S49.352.56520.967.52718.209.295
Impuesto sobre Sociedades6.331.7005.830.5055.479.251
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS10.2029.5661.915
Aumentos diversos43.010.66315.127.45512.728.129
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.887.924482.497717.243
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
508.448226.652378.604
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.280.623172.369270.548
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
5.5013.9512.056
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
32.13228.07022.850
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.0951.8401.767
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
456284119
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
10.1378.6456.465
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
13.05311.8716.912
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
18.34514.47414.583
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
17.13414.34113.339
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros24.660.9875.126.1666.088.095
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
10.6881.069371
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.436.464898.424634.299
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
18.9437.6458.336
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.090.614328.029279.881
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.149.412517.829929.156
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
275.692169.383218.669
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
100
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
14.951.5101.325.3782.304.147
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
996342515
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
171.923105.12895.922
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.554.7441.772.9381.616.800
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)2.717.8911.129.203404.117
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
643.024146.154227.620
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
258.887182.83362.014
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
7.4494.8094.935
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.581.605683.4086.041
  Exención por rentas en el extranjero art.22
226.890111.963103.471
  Exención transmisión bienes inmuebles
363636
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales7.703.7945.379.9933.494.073
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
39.36118.19114.570
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
435184184
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
392386386
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
43.10636.38817.614
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
6.6914.7003.911
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
112.30872.68137.267
  Arrendamiento financiero: régimen especial
451.097247.162398.455
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
6.6396.6396.555
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
3.818.5663.009.7782.523.163
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
22.670022.670
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
43.73220.7988.961
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3.078.0241.946.063385.406
  Por reserva para inversiones en Canarias
38.0267.46234.486
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
1.4311.4311.431
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
253253253
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.1441.451267
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
8.2661.0547.929
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
30.6535.37330.564
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles2.366.057624.348649.274
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
35.3979.9926.819
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
87.29517.52820.762
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
267.858139.973134.423
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
336254102
  Gastos por donativos y liberalidades
439.110225.772203.291
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
2.5201.5801.278
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
1.4461.4451
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
49.94610.8675.332
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
9.8158.5293.470
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
5.5491.5161.660
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
200
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
656424
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
330330330
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.9711.9341.294
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.460.417204.563270.489
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.674.0112.385.2471.375.326
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
214.746174.320175.645
  Cambio criterios contables
23.17817.4646.107
  Operaciones a plazos
67.55933.33946.716
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
14.6526.6079.511
  Revalorizaciones contables
3.6481.3572.174
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
78000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
324.66589.051323.210
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
51.24232.99028.313
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
11.24700
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
6.5795.9266.579
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
355.254295.914300.507
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
252525
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
107.32096.04543.515
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
34.03532.74632.177
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.3851.5422.011
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
32.60832.60832.608
  Reinversión de beneficios extraordinarios
4.339557430
  Por otras correcciones al resultado
2.419.7501.564.758365.798
D I S M I N U C I O N E S83.564.27563.988.71633.722.961
Impuesto sobre Sociedades 3.322.3211.029.615351.793
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 86.32384.38614.423
Disminuciones diversas 80.155.63262.874.71433.356.745
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 785.194553.886488.608
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
426.666323.313324.941
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
93.12228.39519.883
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
29.91029.6052.058
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
29.88423.08213.434
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.8581.7821.420
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
696936
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.4614.4554.155
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
572567562
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
18.83918.41016.114
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
23.11321.54618.671
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
156.702102.66287.335
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 17.270.1729.288.9473.153.552
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
47.24619.6074.623
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.611.363664.526386.539
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.7801.7751.704
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
680.910136.49363.630
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.471.0421.244.735399.396
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
67.57954.20835.450
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.6142.6142.614
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
10.997.5135.393.592864.993
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
593591309
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
119.80064.16051.410
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.269.7311.706.6461.342.885
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 42.629.40937.956.52323.670.517
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
22.441.40119.663.73711.959.639
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.878.9216.651.1814.421.859
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
569.873536.543292.139
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
175.709175.58052.166
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
9.387.8619.284.8216.155.838
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
754.166445.116434.942
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
164.579160.53689.183
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
121.13038.28919.283
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.113.4041.000.720245.468
  Exención transmisión bienes inmuebles
22.36500
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 9.250.4586.880.0213.918.998
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
41.33422.93914.066
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
860627389
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
7.1736.9426.942
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
60.48840.77017.618
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
387.630103.57558.398
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
24.10723.9681.394
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
374.477372.63341.059
  Arrendamiento financiero: régimen especial
372.26978.81569.035
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
566.448565.521440.933
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
3.870.7273.226.3372.618.432
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
49.80223.25649.802
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
28.51515.628729
  Montes vecinales en mano común
613613343
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3.172.6452.123.766404.603
  Por reserva para inversiones en Canarias
119.311119.283119.105
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.1803.1723.172
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
6.4186.4186.418
  Por correcciones entidades normativa foral
57.93957.9271.755
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2862862
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
23911
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
19.95519.95519.893
  Transparencia fiscal internacional
16.3397416.337
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
69.70567.51428.571
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 425.284264.740128.039
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.7151.463333
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
1.1111.1110
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.5191.5150
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
22220
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
888
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
57.25615.036225
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
363.651245.584127.472
 Expande-contrae la tabla. RESTO 9.795.1147.930.5971.997.031
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
360.578304.369147.401
  Cambio criterios contables
33.54516.0446.529
  Operaciones a plazos
166.073148.862136.991
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
12.44910.4571.482
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
424227124
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
86.46684.2602
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
170.86268.90316.441
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.5771.459871
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
683.317682.0600
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
223.408219.306106.532
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
414.164411.002405.905
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
435.964423.789426.031
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
241241151
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
911.871172.94021.820
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.3491.3491.300
  Por otras correcciones al resultado
6.292.8285.385.328725.449
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.736.97418.422.07321.340.946
Compensaciones de B.I. negativas 3.484.2623.082.6781.182.181
Base imponible positiva19.924.80219.098.60519.924.802
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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