Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas105.49761.53439.557
Resultado Contable760.7982.020.1691.575.883
A U M E N T O S1.376.770916.265608.239
Impuesto sobre Sociedades447.481435.661398.054
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS70870782
Aumentos diversos928.581479.897210.103
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones14.9958.3848.438
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
4.0471.5892.046
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.2871.0891.237
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
2800
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
17117
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
582504448
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
11109
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
565299274
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
660272406
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.7362.0141.569
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
4.0642.6062.432
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros52.3576.0157.708
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3523170
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.9065891.062
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.161328509
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
24.9469451.687
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
9.1226051.085
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
543319302
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.1081.6651.603
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
888
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
372614
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
11.1741.2121.438
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)61640237
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
52840236
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
8800
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales682.694400.320123.556
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
425257280
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
813939
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
2.0042791.155
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
20.90420.89220.892
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.6661.135946
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
313.469193.22574.929
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
11.2056.4622.724
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
324.375176.09614.834
  Por reserva para inversiones en Canarias
8.5621.9347.758
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
300
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
200
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles100.41634.68437.432
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
284119119
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
1.782792784
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
50.67221.75722.311
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
642040
  Gastos por donativos y liberalidades
21.3549.9289.728
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
180102129
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
39929428
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
1374
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
22000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
300
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
300
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3644
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
25.4051.6614.284
 Expande-contrae la tabla. RESTO77.50430.45432.732
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.9361.2991.221
  Cambio criterios contables
2.320596250
  Operaciones a plazos
2.9812.1592.409
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
959563
  Revalorizaciones contables
311
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
7900
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
5542554
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
476382421
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
6.97884969
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
423402394
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
434343
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
145133131
  Por otras correcciones al resultado
60.60625.29526.336
D I S M I N U C I O N E S1.111.795729.953275.919
Impuesto sobre Sociedades 146.35121.88511.575
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 7937930
Disminuciones diversas 964.651707.275264.344
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 21.04918.32211.480
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.1111.7261.106
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
231198185
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
274250274
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
621549333
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
262626
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.3451.341554
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
113113113
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
8.1667.4603.888
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.8655.9384.347
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.296721655
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 22.7879.7604.283
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.324902162
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
3.7393.1023.129
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
13.3261.876214
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
72652789
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.3412.341185
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
766
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
8710
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.2371.005498
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 118.690117.75683.048
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
46.59545.81925.544
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.0381.026791
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
24.85224.80823.824
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
44.86144.76032.103
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
786786786
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
5575570
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 776.601539.647155.101
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
40338168
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
686852
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
2.8942.6801.752
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
10.90310.90310.830
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.6711.2991.073
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
359.340247.61380.024
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
12.9968.2483.500
  Montes vecinales en mano común
2412410
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
345.258225.45615.566
  Por reserva para inversiones en Canarias
42.11442.11441.641
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
606606596
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
6500
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
43380
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 437427201
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
999
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
95950
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
111
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
878726
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
245235165
 Expande-contrae la tabla. RESTO 25.08821.36410.231
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
2.0551.430920
  Cambio criterios contables
1.6511.018842
  Operaciones a plazos
9.7059.7054.136
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
22220
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
86440
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
5611
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
131111
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
11.3009.1524.321
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.025.7862.206.4941.908.216
Compensaciones de B.I. negativas 548.295535.743190.409
Base imponible positiva1.700.6831.680.0881.700.683
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana