Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 207.772 | 143.951 | 108.932 |
| Resultado Contable | 4.125.144 | 6.700.842 | 5.749.091 |
| A U M E N T O S | 2.811.776 | 2.211.290 | 2.317.096 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.804.006 | 1.773.884 | 1.705.477 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 105 | 105 | 105 |
| Aumentos diversos | 1.007.664 | 437.301 | 611.514 |
 Amortizaciones | 50.185 | 37.796 | 39.556 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.954 | 5.648 | 5.496 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.697 | 12.680 | 12.718 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 339 | 223 | 151 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.492 | 1.148 | 1.150 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 97 | 93 | 86 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.529 | 3.024 | 5.370 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.825 | 1.407 | 1.651 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.283 | 5.687 | 5.542 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.943 | 7.874 | 7.380 |
| Provisiones o deterioros | 399.423 | 86.650 | 292.206 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.029 | 769 | 100 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.392 | 8.366 | 13.673 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.264 | 596 | 1.150 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.586 | 5.536 | 7.400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 31.937 | 17.867 | 24.875 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.170 | 3.288 | 4.903 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 53 | 51 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 191.987 | 2.295 | 190.174 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.120 | 316 | 665 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 545 | 464 | 331 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 74.340 | 47.102 | 48.934 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.166 | 580 | 3.991 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.799 | 258 | 3.852 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 177 | 177 | 63 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 182 | 138 | 68 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 0 | 2 |
| Regímenes especiales | 160.244 | 111.863 | 50.353 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.743 | 1.010 | 1.240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 670 | 344 | 647 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 137 | 42 | 42 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 83 | 8 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.569 | 12.684 | 10.811 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 37 | 37 | 37 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 53.353 | 37.370 | 19.105 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 580 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 816 | 650 | 641 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 68.497 | 50.400 | 3.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.397 | 9.216 | 14.286 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 88 | 88 | 88 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 57 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 217 | 12 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 208.400 | 104.776 | 114.303 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.040 | 276 | 300 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.353 | 3.971 | 3.810 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 133.979 | 69.855 | 76.348 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 245 | 164 | 160 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 49.270 | 28.375 | 31.331 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.778 | 272 | 401 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 525 | 125 | 115 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 223 | 23 | 102 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 457 | 451 | 451 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 9 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26 | 23 | 23 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.492 | 1.231 | 1.253 |
| RESTO | 184.247 | 95.636 | 111.104 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.900 | 9.395 | 9.609 |
| Cambio criterios contables | 4.542 | 1.637 | 2.099 |
| Operaciones a plazos | 11.693 | 4.940 | 6.365 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.204 | 913 | 963 |
| Revalorizaciones contables | 37 | 13 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.886 | 13.987 | 17.754 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 866 | 583 | 637 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.444 | 12.453 | 13.137 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.223 | 1.072 | 997 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12 | 10 | 10 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 318 | 157 | 318 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 444 | 361 | 295 |
| Por otras correcciones al resultado | 113.632 | 50.114 | 58.914 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.237.445 | 899.277 | 593.018 |
| Impuesto sobre Sociedades | 257.505 | 17.630 | 5.027 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142 | 142 | 120 |
| Disminuciones diversas | 979.798 | 881.506 | 587.871 |
| Amortizaciones | 46.451 | 38.098 | 31.812 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.092 | 4.767 | 3.761 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.299 | 1.692 | 567 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 84 | 82 | 82 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 479 | 347 | 275 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.047 | 1.038 | 1.011 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 46 | 46 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.714 | 1.714 | 1.223 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 204 | 204 | 204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.646 | 7.953 | 6.295 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.764 | 12.700 | 11.495 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.075 | 7.553 | 6.887 |
| Provisiones o deterioros | 111.200 | 81.855 | 48.581 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.006 | 797 | 521 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.487 | 8.369 | 6.580 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 564 | 562 | 496 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.697 | 5.749 | 1.653 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.114 | 15.554 | 9.084 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 457 | 264 | 163 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 145 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.425 | 18.019 | 2.222 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 327 | 278 | 301 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.748 | 1.144 | 2.727 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 43.231 | 30.975 | 24.689 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 426.015 | 417.948 | 300.657 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 248.043 | 243.375 | 168.671 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.344 | 15.891 | 15.302 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.251 | 10.083 | 4.957 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.014 | 2.014 | 1.179 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 136.536 | 136.480 | 108.975 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 720 | 639 | 252 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 615 | 69 | 69 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.491 | 9.397 | 1.253 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 285.522 | 253.204 | 159.407 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.037 | 1.583 | 1.516 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 848 | 808 | 823 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.570 | 9.846 | 9.809 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.889 | 18.889 | 12.789 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.975 | 14.547 | 11.906 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 944 | 944 | 944 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 58.813 | 43.820 | 19.466 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.087 | 2.087 | 2.087 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 256 | 230 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.863 | 60.267 | 4.418 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.135 | 92.135 | 89.193 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.818 | 4.771 | 4.678 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 756 | 756 | 756 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 24 | 24 | 24 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.496 | 2.496 | 997 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.465 | 5.116 | 3.255 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 961 | 136 | 136 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.776 | 1.776 | 1.091 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.728 | 3.204 | 2.028 |
| RESTO | 101.145 | 85.286 | 44.158 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.805 | 14.285 | 11.124 |
| Cambio criterios contables | 7.591 | 3.963 | 1.379 |
| Operaciones a plazos | 17.363 | 17.061 | 14.938 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 718 | 445 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 515 | 514 | 463 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.535 | 122 | 166 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.039 | 2.039 | 2.039 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.689 | 2.688 | 2.651 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.427 | 1.427 | 1.427 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 190 | 189 | 189 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.766 | 1.766 | 1.031 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.698 | 3.698 | 246 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.807 | 37.089 | 8.504 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.390.755 | 8.011.308 | 8.165.311 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 961.877 | 939.597 | 284.359 |
| Base imponible positiva | 7.770.041 | 7.034.236 | 7.770.041 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
