Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 43.367 | 37.247 | 32.920 |
| Resultado Contable | 12.481.806 | 14.901.144 | 13.275.969 |
| A U M E N T O S | 9.144.125 | 8.075.758 | 7.969.112 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.917.298 | 3.844.973 | 3.797.407 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.393 | 2.893 | 2.724 |
| Aumentos diversos | 5.213.434 | 4.227.893 | 4.168.981 |
 Amortizaciones | 276.769 | 207.282 | 232.436 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 94.656 | 59.947 | 77.963 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 83.103 | 56.849 | 66.897 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.142 | 366 | 1.135 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.412 | 2.051 | 1.900 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.181 | 3.989 | 3.876 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 428 | 395 | 359 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.530 | 18.234 | 17.619 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.294 | 11.795 | 11.670 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.533 | 27.074 | 25.986 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 28.492 | 26.581 | 25.031 |
| Provisiones o deterioros | 1.230.511 | 784.024 | 808.691 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 935 | 935 | 688 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 151.124 | 96.749 | 91.151 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.429 | 4.408 | 5.581 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 176.557 | 44.264 | 61.656 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 102.444 | 49.440 | 60.545 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30.527 | 4.755 | 29.579 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 885 | 885 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 201.891 | 139.011 | 127.329 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 554 | 538 | 507 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.283 | 21.738 | 20.650 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 531.883 | 421.302 | 410.118 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 55.132 | 49.479 | 46.323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.845 | 1.489 | 1.681 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 294 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27 | 27 | 27 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 52.865 | 47.885 | 44.537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 101 | 77 | 77 |
| Regímenes especiales | 613.794 | 476.803 | 353.243 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.648 | 2.232 | 1.962 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 439 | 439 | 439 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.151 | 1.085 | 1.083 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.515 | 4.295 | 4.455 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.595 | 18.367 | 18.296 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70.647 | 62.719 | 54.106 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 98.392 | 54.327 | 23.097 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 164.623 | 164.623 | 164.623 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.460 | 24.322 | 3.239 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 190.472 | 120.882 | 47.763 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.363 | 17.427 | 26.518 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.035 | 5.742 | 7.333 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 455 | 344 | 326 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 451.978 | 218.648 | 248.829 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.813 | 1.122 | 1.735 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.670 | 9.818 | 24.625 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 258.725 | 119.554 | 116.706 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 155 | 136 | 132 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 77.081 | 63.606 | 64.130 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.075 | 1.843 | 3.032 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.166 | 2.072 | 1.816 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.123 | 69 | 2.089 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 87 | 87 | 74 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 155 | 155 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 843 | 752 | 719 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.467 | 1.457 | 924 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.616 | 17.975 | 32.845 |
| RESTO | 2.585.250 | 2.491.657 | 2.479.459 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 72.066 | 62.987 | 60.893 |
| Cambio criterios contables | 7.222 | 5.908 | 5.996 |
| Operaciones a plazos | 2.297.546 | 2.291.987 | 2.294.077 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.093 | 7.989 | 5.223 |
| Revalorizaciones contables | 342 | 288 | 288 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 237 | 237 | 237 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.983 | 704 | 1.981 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.117 | 3.255 | 3.743 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.940 | 5.696 | 5.649 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 17.535 | 17.365 | 8.673 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 406 | 394 | 361 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 528 | 527 | 527 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 966 | 863 | 815 |
| Por otras correcciones al resultado | 154.224 | 93.411 | 90.951 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.784.094 | 6.238.454 | 4.604.060 |
| Impuesto sobre Sociedades | 380.012 | 100.517 | 34.930 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.030 | 3.030 | 923 |
| Disminuciones diversas | 6.401.052 | 6.134.907 | 4.568.207 |
| Amortizaciones | 241.910 | 222.399 | 186.422 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.766 | 37.991 | 34.608 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.513 | 24.418 | 7.724 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 523 | 522 | 522 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.098 | 3.514 | 3.191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.084 | 4.079 | 4.049 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 81 | 81 | 81 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.801 | 5.801 | 5.309 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 410 | 410 | 410 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.827 | 43.579 | 38.088 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.554 | 40.198 | 35.584 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 72.253 | 61.805 | 56.857 |
| Provisiones o deterioros | 866.866 | 780.485 | 479.036 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.900 | 7.806 | 3.443 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 164.231 | 148.016 | 94.354 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.459 | 2.457 | 2.436 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.936 | 30.823 | 13.642 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 65.874 | 59.675 | 43.012 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.037 | 2.037 | 1.581 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 30 | 30 | 30 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 192.243 | 187.975 | 30.990 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 513 | 510 | 430 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.545 | 19.387 | 18.924 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 367.098 | 321.768 | 270.193 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.252.693 | 2.229.182 | 1.292.744 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 501.158 | 496.244 | 293.006 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.078.509 | 1.076.751 | 379.362 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 384.537 | 379.728 | 367.596 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 43.302 | 38.699 | 38.699 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 68.575 | 62.147 | 48.639 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.022 | 5.961 | 5.441 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 750 | 632 | 602 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 996 | 996 | 16 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 168.051 | 167.232 | 158.590 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 793 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 866.879 | 755.419 | 584.811 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.614 | 2.239 | 2.034 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.160 | 1.094 | 1.090 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 59.715 | 59.654 | 57.672 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.856 | 8.856 | 7.084 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.779 | 67.269 | 53.515 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 100.967 | 58.729 | 22.763 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 187.277 | 187.277 | 187.277 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.035 | 21.035 | 18 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 200.767 | 140.815 | 49.482 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 182.828 | 182.786 | 179.828 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.172 | 12.060 | 11.741 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.169 | 5.062 | 5.169 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 6 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 376 | 376 | 376 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 182 | 182 | 182 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.930 | 5.930 | 4.526 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.546 | 38.431 | 24.928 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.966 | 1.966 | 67 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 310 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.439 | 3.439 | 3.293 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.832 | 32.717 | 21.569 |
| RESTO | 2.130.158 | 2.108.990 | 2.000.266 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 92.835 | 79.337 | 56.739 |
| Cambio criterios contables | 17.037 | 15.941 | 10.386 |
| Operaciones a plazos | 1.863.857 | 1.863.857 | 1.857.226 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.602 | 3.602 | 2.181 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 284 | 284 | 192 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.452 | 50 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.487 | 3.440 | 3.440 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.351 | 11.812 | 4.220 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.984 | 5.984 | 5.984 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 728 | 650 | 301 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 140 | 140 | 140 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.552 | 9.552 | 4.214 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 843 | 843 | 843 |
| Por otras correcciones al resultado | 118.008 | 113.498 | 54.383 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 14.822.520 | 16.717.604 | 16.638.244 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.101.198 | 1.059.466 | 624.905 |
| Base imponible positiva | 15.734.459 | 15.617.744 | 15.734.459 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
