Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.056 | 843 | 800 |
| Resultado Contable | 15.696.282 | 18.785.333 | 14.039.896 |
| A U M E N T O S | 13.426.539 | 10.483.882 | 10.035.485 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.239.791 | 3.145.658 | 3.090.334 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 529 | 529 | 529 |
| Aumentos diversos | 10.186.220 | 7.337.696 | 6.944.622 |
 Amortizaciones | 740.213 | 500.048 | 553.801 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 246.378 | 202.108 | 204.764 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 392.713 | 205.154 | 279.153 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.018 | 1.018 | 1.018 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.834 | 2.226 | 3.117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 410 | 236 | 236 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.055 | 1.998 | 1.998 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.414 | 36.809 | 36.659 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52.923 | 49.747 | 25.755 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.078 | 362 | 711 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 390 | 390 | 390 |
| Provisiones o deterioros | 7.102.345 | 5.246.149 | 5.182.446 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 355 | 355 | 355 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 241.385 | 173.946 | 174.352 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.591 | 1.820 | 1.774 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 613.044 | 402.996 | 164.012 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.462.473 | 2.318.931 | 2.359.780 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 100.228 | 1.560 | 1.536 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.923 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 837.350 | 157.569 | 489.747 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 375.385 | 175.229 | 190.153 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.465.613 | 2.013.742 | 1.800.737 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 196.502 | 65.098 | 71.468 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.575 | 40.553 | 40.575 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.477 | 285 | 285 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 154.451 | 24.261 | 30.608 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 909.469 | 625.367 | 78.870 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.390 | 2.192 | 1.877 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.474 | 1.378 | 1.473 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 889 | 696 | 617 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.368 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 41.616 | 32.820 | 38.140 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.954 | 3.615 | 5.802 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 821.243 | 553.705 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.746 | 10.746 | 10.746 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.904 | 15.330 | 15.330 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.884 | 4.884 | 4.884 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 483.097 | 340.713 | 381.802 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 57 | 57 | 57 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 30.557 | 22.400 | 20.960 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 116.252 | 59.550 | 105.231 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 91 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 200.713 | 182.199 | 179.587 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 131 | 0 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 53.473 | 51.375 | 32.344 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 13.585 | 13.585 | 13.585 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 264 | 264 | 264 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67.961 | 11.270 | 29.755 |
| RESTO | 754.594 | 560.321 | 676.236 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 68.614 | 61.244 | 59.865 |
| Cambio criterios contables | 22.747 | 22.747 | 22.675 |
| Operaciones a plazos | 12.521 | 12.521 | 12.521 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.019 | 2.742 | 7.019 |
| Revalorizaciones contables | 558 | 432 | 231 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 535 | 535 | 535 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32.174 | 24.048 | 31.568 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 30.179 | 3.008 | 30.179 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.493 | 1.954 | 2.881 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 86.601 | 86.601 | 86.601 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.423 | 1.328 | 1.328 |
| Por otras correcciones al resultado | 487.730 | 343.161 | 420.833 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.954.214 | 16.461.784 | 10.003.905 |
| Impuesto sobre Sociedades | 507.505 | 269.956 | 154.944 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.915 | 4.915 | 4.915 |
| Disminuciones diversas | 17.441.795 | 16.186.913 | 9.844.047 |
| Amortizaciones | 557.558 | 430.329 | 366.145 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 175.771 | 162.073 | 142.861 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 72.290 | 55.452 | 43.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.438 | 1.438 | 1.438 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.189 | 2.466 | 2.466 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 45 | 34 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 304 | 304 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 192 | 192 | 192 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 300.328 | 208.371 | 175.462 |
| Provisiones o deterioros | 4.267.524 | 3.592.474 | 2.384.025 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 398 | 398 | 398 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 849.341 | 818.472 | 128.314 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.872 | 949 | 949 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 376.934 | 290.020 | 138.928 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 104.214 | 82.352 | 77.747 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.493 | 544 | 1.562 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 245.905 | 120.610 | 114.945 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 277.943 | 223.291 | 224.267 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.386.423 | 2.055.838 | 1.696.915 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.883.577 | 6.780.673 | 5.665.458 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.553.423 | 2.493.351 | 1.899.945 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.581.061 | 3.556.160 | 3.556.160 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.436 | 1.116 | 3.151 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.397 | 3.245 | 6.397 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 561.156 | 552.391 | 22.987 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 89.524 | 89.524 | 89.524 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 40 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 153 | 153 | 153 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 88.387 | 84.693 | 87.101 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.253.184 | 987.897 | 401.443 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 890 | 690 | 652 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.593 | 1.540 | 1.500 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 82.731 | 82.415 | 82.314 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 650 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 64.364 | 50.444 | 51.404 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 155.744 | 155.744 | 155.744 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 84 | 84 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 836.252 | 587.145 | 30 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80.531 | 80.531 | 80.531 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.792 | 20.776 | 20.740 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.553 | 8.527 | 8.527 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 172.388 | 167.664 | 12.537 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 172.366 | 167.646 | 12.520 |
| RESTO | 4.307.565 | 4.227.876 | 1.014.438 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.660 | 56.612 | 41.461 |
| Cambio criterios contables | 42.490 | 27.685 | 27.524 |
| Operaciones a plazos | 28.780 | 28.780 | 20.014 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.642 | 23.642 | 23.642 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.576 | 1.751 | 189 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 138.568 | 138.568 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.761 | 1.751 | 1.751 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.665 | 779 | 779 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.934 | 5.517 | 7.258 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.818 | 600 | 7.818 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.598.771 | 2.598.087 | 788 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.502 | 11.369 | 22.941 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.831 | 1.831 | 1.831 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.352.566 | 1.330.903 | 858.443 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.275.065 | 12.595.104 | 14.489.315 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 847.307 | 767.276 | 783.048 |
| Base imponible positiva | 13.395.408 | 12.606.894 | 13.395.408 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
