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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Industria

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas803647614
Resultado Contable8.248.52611.945.53411.088.269
A U M E N T O S11.859.5068.863.2629.411.022
Impuesto sobre Sociedades2.832.0162.658.2262.677.533
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS30.94617.25030.946
Aumentos diversos8.996.5456.187.7876.702.543
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones679.621489.254530.289
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
112.04391.72097.031
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
282.453142.868163.430
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
7.6745.5905.163
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
50.89629.29846.036
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.0441.0381.038
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
735660577
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
136.678134.058133.311
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
87.91583.83983.520
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
149149149
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
333333
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros6.552.4015.076.6785.491.365
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
201201201
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
130.88487.53386.180
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.8834.8434.433
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.541.2902.098.1152.385.116
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
179.382118.115121.750
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
28.3351.78714.385
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
446.050328.628433.880
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
110.55792.63393.264
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.110.8192.344.8222.352.155
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)86.54810.96466.084
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.1132.1131.662
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
72.9621.98859.614
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
373737
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
11.4356.8264.770
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales211.846135.012131.589
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
212121
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1407854
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
5900
  Arrendamiento financiero: régimen especial
19.60916.37213.724
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
108.659108.659108.659
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
10.9358.9998.997
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
69.13500
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
202020
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
3.268865114
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles230.225125.887128.625
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
5.9465.9465.946
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
24.9847.1525.933
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
36.05331.65431.450
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
68.99061.13258.743
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
257257257
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
14.50260814.502
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
7.7027.6397.639
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
2.0482.0482.048
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
69.7439.4502.106
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.235.903349.991354.593
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
231.793215.027216.857
  Cambio criterios contables
1.5331.5331.533
  Operaciones a plazos
10.97610.97610.976
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.2412.9962.996
  Revalorizaciones contables
1.4771.4771.477
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.2221.2221.222
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
23.7058.41311.005
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
16.80315.13314.933
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
9.8116.2596.243
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
963963963
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
5.8715.8715.871
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.9251.8971.886
  Por otras correcciones al resultado
923.58478.22478.632
D I S M I N U C I O N E S8.966.2137.295.0816.736.286
Impuesto sobre Sociedades 607.435305.927330.531
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 4.2091.9804.209
Disminuciones diversas 8.354.5696.987.1736.401.545
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 436.452348.836361.493
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
102.17479.23282.563
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
33.46226.10724.981
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
9.0259.0258.844
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
46.54240.00144.622
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
323232
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
111
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
929292
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
245.124194.346200.357
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 3.826.2272.920.5792.645.001
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
374374374
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
98.06592.43666.437
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.5822.5822.582
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
547.387271.28990.440
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
267.386238.590227.165
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
240240240
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
327.235326.563313.256
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
190.161135.457133.374
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.392.7981.853.0481.811.132
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 2.999.7752.873.1582.742.889
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.509.0801.474.9581.355.591
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.269.4671.216.6611.219.880
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
3.8803.8803.880
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
31.48431.42331.423
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
55.01055.01050.636
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
51.76839.51737.348
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.0791.0731.073
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.359953396
  Exención por rentas en el extranjero art.22
76.65049.68442.662
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 164.15895.51995.767
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
462726
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
31.95931.26231.262
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
26.33323.58923.987
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
20.99520.99520.995
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
65.3291500
  Por reserva para inversiones en Canarias
7.5767.5767.576
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
5.5385.5385.538
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
1.6371.6371.637
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
404040
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
4.7004.7004.700
  Transparencia fiscal internacional
555
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 103.95064.14361.975
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
339339339
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
11910986
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
103.49263.69661.550
 Expande-contrae la tabla. RESTO 824.006684.939494.421
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
138.295133.020131.757
  Cambio criterios contables
59.06159.06158.470
  Operaciones a plazos
5.0455.0455.045
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.2081.2081.165
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
188.498188.4980
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
717171
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
4.6602.9313.530
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
17.2916.4116.411
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
16.571630630
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
24.66924.66924.669
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
109.981109.790109.981
  Reinversión de beneficios extraordinarios
113112107
  Por otras correcciones al resultado
258.543153.493152.584
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas11.137.20213.504.09313.759.770
Compensaciones de B.I. negativas 699.484684.474669.397
Base imponible positiva12.937.33312.805.06012.937.333
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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