Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.381 | 20.638 | 17.664 |
| Resultado Contable | 6.181.389 | 8.270.638 | 7.695.427 |
| A U M E N T O S | 3.737.431 | 2.932.916 | 2.855.134 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.121.807 | 2.093.700 | 2.038.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.475 | 2.163 | 288 |
| Aumentos diversos | 1.613.148 | 837.052 | 816.396 |
 Amortizaciones | 191.457 | 149.016 | 159.093 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.541 | 25.899 | 35.127 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 46.136 | 30.835 | 37.481 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 637 | 354 | 354 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.909 | 13.582 | 10.403 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.714 | 4.842 | 5.010 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.043 | 680 | 568 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.055 | 12.243 | 12.400 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.318 | 7.971 | 7.811 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.802 | 29.989 | 28.798 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.301 | 22.622 | 21.142 |
| Provisiones o deterioros | 887.312 | 403.319 | 409.195 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.362 | 741 | 1.855 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.138 | 20.967 | 24.012 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.530 | 1.246 | 1.150 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.585 | 10.523 | 9.702 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 65.732 | 14.185 | 15.417 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.633 | 3.405 | 2.409 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 487.601 | 213.459 | 207.524 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 490 | 445 | 353 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.190 | 5.238 | 5.067 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 191.051 | 133.111 | 141.706 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.794 | 11.422 | 11.434 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.415 | 9.415 | 9.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.818 | 204 | 1.615 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.553 | 1.802 | 434 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 106.830 | 84.235 | 52.612 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.821 | 20.831 | 10.151 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.301 | 4.229 | 4.229 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.516 | 1.593 | 1.541 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.317 | 283 | 239 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.764 | 31.072 | 28.341 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.819 | 1.758 | 12 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 998 | 932 | 781 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.580 | 18.381 | 1.914 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.620 | 2.164 | 2.474 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.439 | 2.439 | 2.368 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 92 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 558 | 548 | 557 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 215.038 | 92.818 | 90.443 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 937 | 923 | 916 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.630 | 2.189 | 2.243 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.928 | 52.452 | 51.741 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 61 | 23 | 39 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 41.520 | 32.627 | 30.955 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 176 | 90 | 31 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.261 | 431 | 289 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 632 | 32 | 632 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 41.619 | 10 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.615 | 197 | 40 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.648 | 3.833 | 3.541 |
| RESTO | 189.718 | 96.244 | 93.619 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.352 | 13.123 | 12.936 |
| Cambio criterios contables | 11.492 | 9.392 | 8.925 |
| Operaciones a plazos | 5.703 | 4.042 | 2.047 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.307 | 8.370 | 6.897 |
| Revalorizaciones contables | 1.003 | 392 | 679 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 904 | 734 | 882 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.799 | 5.673 | 4.889 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.903 | 6.675 | 6.817 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.203 | 3.708 | 3.523 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.812 | 1.812 | 1.812 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 597 | 597 | 591 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.132 | 959 | 996 |
| Por otras correcciones al resultado | 107.512 | 40.767 | 42.626 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.536.564 | 2.015.847 | 1.528.447 |
| Impuesto sobre Sociedades | 319.431 | 51.198 | 29.264 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.540 | 2.540 | 49 |
| Disminuciones diversas | 2.214.594 | 1.962.109 | 1.499.134 |
| Amortizaciones | 212.648 | 188.037 | 155.673 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.643 | 16.984 | 15.924 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.197 | 3.922 | 3.919 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 11.019 | 11.017 | 280 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.325 | 19.745 | 13.360 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.266 | 1.265 | 1.257 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 75 | 75 | 75 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.261 | 6.261 | 5.774 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 875 | 851 | 368 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.570 | 43.793 | 40.850 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 42.056 | 40.661 | 36.291 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 57.361 | 43.463 | 37.575 |
| Provisiones o deterioros | 505.828 | 358.472 | 220.964 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.681 | 2.369 | 2.385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.317 | 24.151 | 20.058 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.206 | 1.206 | 1.163 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.385 | 18.115 | 10.368 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.649 | 18.183 | 17.541 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.254 | 2.129 | 2.253 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 108.189 | 107.805 | 63.868 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.206 | 1.177 | 640 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.655 | 6.413 | 5.176 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 308.285 | 176.923 | 97.512 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.083.775 | 1.050.895 | 881.444 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 237.039 | 217.409 | 105.659 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 544.672 | 542.787 | 516.136 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 23.752 | 23.563 | 8.271 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.530 | 4.530 | 2.467 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 260.459 | 254.627 | 243.862 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.899 | 2.794 | 2.794 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.411 | 5.185 | 2.255 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 181.925 | 163.869 | 130.660 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 165 | 147 | 147 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.464 | 6.429 | 6.391 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 43.132 | 41.267 | 38.792 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.729 | 4.682 | 2.736 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 40.852 | 35.532 | 30.213 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.221 | 4.221 | 176 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12 | 12 | 12 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.074 | 20.362 | 1.982 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.394 | 31.394 | 31.172 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.943 | 11.896 | 11.798 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.931 | 2.919 | 2.233 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 334 | 334 | 334 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.674 | 4.674 | 4.674 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.350 | 4.227 | 5.150 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 450 | 436 | 436 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 58 | 37 | 37 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.806 | 3.753 | 4.677 |
| RESTO | 223.067 | 196.608 | 105.242 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.597 | 21.461 | 13.000 |
| Cambio criterios contables | 11.996 | 5.103 | 7.770 |
| Operaciones a plazos | 11.692 | 11.692 | 9.836 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.423 | 15.189 | 6.891 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 576 | 27 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 63.851 | 63.851 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 89 | 37 | 37 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.752 | 1.739 | 1.699 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.008 | 9.515 | 9.160 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 24.992 | 24.992 | 23.236 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 99 | 99 | 60 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.078 | 1.078 | 1.078 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.094 | 4.344 | 4.251 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.737 | 8.721 | 8.617 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.084 | 28.759 | 19.591 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.376.614 | 9.181.993 | 9.026.393 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 640.201 | 616.764 | 292.848 |
| Base imponible positiva | 8.532.956 | 8.502.730 | 8.532.956 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
