Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.387 | 1.047 | 934 |
| Resultado Contable | 3.135.834 | 3.993.002 | 2.692.823 |
| A U M E N T O S | 1.435.832 | 838.820 | 714.727 |
| Impuesto sobre Sociedades | 516.140 | 506.469 | 496.076 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 919.691 | 332.351 | 218.651 |
 Amortizaciones | 17.424 | 15.389 | 15.063 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.311 | 990 | 1.106 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.620 | 13.924 | 13.500 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22 | 21 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 120 | 108 | 89 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 189 | 186 | 186 |
| Provisiones o deterioros | 593.732 | 195.826 | 138.914 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 94 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.673 | 11.947 | 12.054 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 655 | 279 | 368 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23.135 | 15.798 | 3.727 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 46.139 | 24.094 | 25.919 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.084 | 1.455 | 2.497 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 367.790 | 59.085 | 37.607 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.551 | 17.288 | 8.715 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.576 | 65.843 | 47.988 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 123.178 | 39.378 | 6.220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.495 | 634 | 464 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.779 | 2 | 4.777 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 67.904 | 38.742 | 979 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.004 | 12.408 | 5.874 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 222 | 194 | 222 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 48 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.035 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 62 | 55 | 55 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 5.743 | 5.743 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.576 | 5.295 | 4.477 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33 | 33 | 33 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.198 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.049 | 1.049 | 1.049 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 94.203 | 29.424 | 22.283 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 134 | 19 | 134 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.366 | 413 | 2.405 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.313 | 4.619 | 3.828 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.422 | 10.564 | 9.733 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 98 | 6 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.321 | 4.771 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.162 | 3 | 3 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 175 | 175 | 175 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.546 | 1.546 | 1.546 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.663 | 7.306 | 4.459 |
| RESTO | 70.150 | 39.926 | 30.297 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.471 | 7.634 | 7.796 |
| Cambio criterios contables | 947 | 840 | 574 |
| Operaciones a plazos | 1.002 | 970 | 970 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 180 | 103 | 63 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.743 | 979 | 3.713 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 773 | 629 | 555 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 157 | 157 | 123 |
| Por otras correcciones al resultado | 53.865 | 28.614 | 16.503 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.266.076 | 3.013.146 | 1.464.498 |
| Impuesto sobre Sociedades | 152.253 | 65.860 | 45.246 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.113.822 | 2.947.286 | 1.419.253 |
| Amortizaciones | 10.143 | 8.791 | 4.951 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.068 | 732 | 864 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.306 | 6.306 | 2.560 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168 | 168 | 162 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25 | 25 | 25 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.380 | 1.364 | 1.143 |
| Provisiones o deterioros | 278.854 | 180.083 | 69.541 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.157 | 1.157 | 1.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.880 | 15.756 | 6.391 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.479 | 2.188 | 4.217 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.444 | 35.979 | 5.832 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.126 | 1.652 | 751 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 51.478 | 34.483 | 1.706 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.785 | 19.722 | 6.622 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 82.441 | 69.082 | 42.801 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.354.530 | 2.312.459 | 1.213.783 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.336.747 | 1.318.731 | 657.366 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 569.345 | 547.010 | 261.557 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.816 | 8.875 | 3.197 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 130 | 109 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 331.324 | 330.586 | 286.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.937 | 2.915 | 2.267 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 217 | 217 | 217 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 104.015 | 104.015 | 2.257 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 326.774 | 317.829 | 110.236 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.805 | 4.041 | 4.045 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.605 | 7.122 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92 | 90 | 68 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 296.090 | 296.090 | 96.916 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.164 | 5.975 | 4.694 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.505 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.315 | 2.315 | 2.315 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 56 | 56 | 56 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.043 | 8.251 | 184 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.043 | 8.251 | 184 |
| RESTO | 133.479 | 119.873 | 20.558 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.697 | 15.560 | 8.141 |
| Cambio criterios contables | 19.192 | 19.192 | 53 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 507 | 379 | 379 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.753 | 32 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 36.896 | 26.946 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 57.907 | 57.236 | 11.973 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.304.903 | 1.817.973 | 1.942.366 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 77.477 | 73.178 | 55.492 |
| Base imponible positiva | 1.884.011 | 1.872.185 | 1.884.011 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
