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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas26.53718.43014.752
Resultado Contable669.4491.116.101940.696
A U M E N T O S487.284374.381328.826
Impuesto sobre Sociedades269.967264.397250.651
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS730
Aumentos diversos217.311109.98278.175
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones11.1007.8817.946
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.5951.3181.606
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
415211174
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
797979
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
371315280
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
291223212
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
420275388
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
299256250
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.4291.9241.831
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
4.2013.2793.126
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros21.6192.6284.357
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
711711214
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.336624769
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.79933200
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
10.9689232.782
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
25755
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.52560
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
776
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1322
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.005315378
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)3.750652652
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.650652652
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
10000
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales111.00364.97931.528
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1881010
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
58110
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
462170
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.1041071.104
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.6421.3301.116
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
101.32758.56328.541
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
54042264
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4.9144.0200
  Por reserva para inversiones en Canarias
768501693
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles32.68813.52514.869
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
61011
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
757401425
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
21.74810.16010.949
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
141414
  Gastos por donativos y liberalidades
8.6782.6063.163
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
794665
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
316249245
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
12120
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
400
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
28280
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
42400
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1977
 Expande-contrae la tabla. RESTO37.15120.31818.822
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.058678652
  Cambio criterios contables
641376201
  Operaciones a plazos
4.7523.2892.599
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
707070
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
23230
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
849135
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
7.5556.9503.613
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
15614049
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
272626
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1199522
  Por otras correcciones al resultado
21.9018.65811.584
D I S M I N U C I O N E S369.925272.303144.802
Impuesto sobre Sociedades 61.3817.0491.447
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 32110
Disminuciones diversas 308.511265.242143.355
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 19.09017.16813.599
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.3181.194936
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
642929
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
576567421
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
275275275
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
617617297
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
565656
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
3.9383.5802.565
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
11.35410.2538.587
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
893597434
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.2285.5941.391
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
110
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
3445346
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
440
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
741689530
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
300
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.8974.662789
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
151414
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
000
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
22317011
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 128.805126.65378.565
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
52.33051.17021.693
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.8552.8550
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
7.2637.2413.048
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
61.41061.04853.435
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.0787960
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
32600
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
342342342
  Exención por rentas en el extranjero art.22
3.2003.20048
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 138.548101.35144.745
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6666
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6600
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.2871.006966
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
7.1397.1391.666
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.3662.8032.169
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
107.65372.38028.950
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4293870
  Montes vecinales en mano común
2.0241.946522
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
5.9155.0920
  Por reserva para inversiones en Canarias
4.0924.0924.059
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
5.3185.3065.306
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.1941.1941.103
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 794775114
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
400
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
118118113
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
6726571
 Expande-contrae la tabla. RESTO 15.04613.7014.941
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.121905246
  Cambio criterios contables
331287203
  Operaciones a plazos
3.2723.2721.060
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.9051.9050
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
49500
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
197197110
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
649543530
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
949494
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
000
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
330
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
30300
  Por otras correcciones al resultado
6.9506.4662.698
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas787.3901.217.6591.124.267
Compensaciones de B.I. negativas 184.371180.17568.325
Base imponible positiva1.037.6751.032.4621.037.675
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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