Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.850 | 12.636 | 9.483 |
| RC | 739.663 | 1.216.927 | 813.288 |
| A U M E N T O S | 618.261 | 427.068 | 324.102 |
| Impuesto sobre Sociedades | 225.017 | 220.704 | 212.452 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 393.244 | 206.363 | 111.651 |
 Amortizaciones | 15.930 | 13.532 | 13.160 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.828 | 5.499 | 5.483 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.068 | 1.930 | 1.889 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 225 | 12 | 12 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 135 | 97 | 92 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 106 | 89 | 89 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.282 | 2.256 | 2.256 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.335 | 1.273 | 1.224 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.030 | 1.774 | 1.570 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 901 | 580 | 525 |
| Provisiones o deterioros | 73.046 | 25.719 | 30.115 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.932 | 6.277 | 5.556 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.137 | 113 | 113 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.076 | 269 | 300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.156 | 5.034 | 4.085 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 476 | 125 | 144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.178 | 775 | 631 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 273 | 131 | 131 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.066 | 892 | 5.270 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.236 | 6 | 3.236 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 778 | 778 | 774 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.590 | 11.171 | 9.726 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 41.737 | 362 | 1.647 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 40.915 | 3 | 1.287 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 300 | 300 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 522 | 59 | 360 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 174.791 | 120.149 | 38.668 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 682 | 302 | 89 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.986 | 1.788 | 1.669 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 38 | 34 | 34 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.445 | 1.164 | 1.096 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 76.003 | 53.912 | 23.297 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 354 | 332 | 27 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 94.103 | 62.438 | 12.284 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.707 | 21.661 | 11.023 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 415 | 202 | 201 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.035 | 6.624 | 6.330 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.116 | 2.876 | 2.646 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 106 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 136 | 72 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 104 | 79 | 79 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 646 | 646 | 646 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.098 | 11.127 | 1.061 |
| RESTO | 52.034 | 24.940 | 17.037 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.107 | 737 | 659 |
| Cambio criterios contables | 43 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos | 2.545 | 755 | 2.129 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.276 | 13.950 | 214 |
| Revalorizaciones contables | 54 | 54 | 54 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 970 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 106 | 5 | 8 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.158 | 42 | 39 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 78 | 26 | 26 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 196 | 42 | 193 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 38 | 32 | 28 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 68 | 68 | 68 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.395 | 9.217 | 13.607 |
| D I S M I N U C I O N E S | 789.951 | 683.185 | 179.196 |
| Impuesto sobre Sociedades | 50.592 | 11.846 | 3.751 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 739.359 | 671.339 | 175.444 |
| Amortizaciones | 50.179 | 48.450 | 11.082 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 922 | 748 | 670 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 54 | 51 | 51 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 410 | 410 | 114 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 501 | 497 | 496 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 75 | 75 | 75 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 192 | 192 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.581 | 32.581 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.798 | 3.550 | 2.618 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.150 | 2.028 | 2.009 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.476 | 8.298 | 4.836 |
| Provisiones o deterioros | 246.823 | 241.401 | 10.179 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.461 | 1.439 | 653 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.431 | 1.597 | 512 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.749 | 1.508 | 1.452 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.978 | 869 | 840 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 55 | 55 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 187 | 177 | 164 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 397 | 381 | 367 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 237.556 | 235.369 | 6.185 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 204.817 | 201.881 | 85.150 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 167.857 | 167.142 | 53.243 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.660 | 3.574 | 1.362 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.560 | 22.279 | 21.912 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.590 | 8.590 | 8.590 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 253 | 253 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.898 | 44 | 44 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 211.846 | 163.756 | 58.339 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 790 | 410 | 256 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.548 | 2.359 | 1.788 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.021 | 9.993 | 6.094 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.618 | 2.618 | 2.618 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.028 | 1.840 | 1.332 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 85.979 | 66.857 | 24.829 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 654 | 654 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 97.733 | 69.592 | 12.012 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.317 | 9.276 | 9.252 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 128 | 128 | 128 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 432 | 432 | 174 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 113 | 113 | 113 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 318 | 318 | 59 |
| RESTO | 25.262 | 15.418 | 10.520 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.893 | 2.418 | 2.211 |
| Cambio criterios contables | 5.200 | 907 | 150 |
| Operaciones a plazos | 3.353 | 3.353 | 3.112 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.174 | 1.174 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 394 | 394 | 394 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.192 | 817 | 817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11 | 11 | 11 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.131 | 851 | 760 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.913 | 5.494 | 3.065 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 566.599 | 960.457 | 958.205 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 91.916 | 85.581 | 24.125 |
| Base imponible positiva | 918.604 | 912.659 | 918.604 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
