Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.674 | 7.486 | 5.378 |
| RC | -2.251.615 | 2.014.580 | 1.068.284 |
| A U M E N T O S | 10.049.926 | 388.163 | 526.358 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.677.583 | 184.436 | 381.707 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 537 | 537 | 0 |
| Aumentos diversos | 8.371.806 | 203.190 | 144.651 |
 Amortizaciones | 104.327 | 13.633 | 18.906 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 55.598 | 4.502 | 10.653 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 37.438 | 2.179 | 1.976 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 49 | 49 | 49 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 682 | 640 | 639 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 233 | 233 | 225 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.906 | 1.928 | 1.400 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.196 | 2.423 | 2.278 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.171 | 808 | 983 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 914 | 730 | 562 |
| Provisiones o deterioros | 7.673.179 | 52.652 | 66.625 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.869 | 14 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 555.875 | 1.768 | 1.442 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.978 | 79 | 79 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.077 | 664 | 1.012 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.351 | 13.129 | 14.014 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 945 | 537 | 477 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 100.270 | 3.723 | 8.067 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.404 | 462 | 5.198 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.828.007 | 511 | 8.603 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 644.219 | 3.478 | 3.307 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 466.095 | 28.270 | 24.398 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.174 | 17.007 | 650 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.059 | 17.005 | 648 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 113 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2 | 2 | 2 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 260.055 | 92.727 | 33.455 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.771 | 1.442 | 1.214 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 188 | 188 | 188 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 93.382 | 338 | 195 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.722 | 3.521 | 2.687 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 31.192 | 16.739 | 8.153 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 714 | 0 | 714 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.328 | 498 | 468 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 123.759 | 70.001 | 19.838 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.841 | 10.641 | 12.625 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.349 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 161 | 55 | 78 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 30.547 | 5.578 | 5.936 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 44.639 | 3.643 | 3.578 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 35 | 21 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.303 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 89 | 79 | 79 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 44.042 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 45 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.631 | 1.265 | 2.933 |
| RESTO | 163.229 | 16.530 | 12.389 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.503 | 1.196 | 1.420 |
| Cambio criterios contables | 38.702 | 280 | 280 |
| Operaciones a plazos | 1.372 | 885 | 876 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.883 | 758 | 29 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 373 | 358 | 171 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.230 | 1.052 | 825 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.200 | 3.173 | 3.059 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.354 | 29 | 29 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 30 | 30 | 30 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 438 | 30 | 291 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 137 | 123 | 129 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 2.286 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 106.721 | 8.617 | 5.251 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.428.658 | 1.752.431 | 858.899 |
| Impuesto sobre Sociedades | 76.602 | 22.895 | 1.717 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 45.632 | 45.632 | 0 |
| Disminuciones diversas | 10.306.424 | 1.683.905 | 857.181 |
| Amortizaciones | 126.910 | 18.325 | 14.678 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.168 | 4.037 | 4.064 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.584 | 82 | 82 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.142 | 128 | 422 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 41 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85 | 85 | 85 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 564 | 537 | 323 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.094 | 1.705 | 1.458 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.154 | 11.651 | 8.155 |
| Provisiones o deterioros | 748.029 | 135.211 | 18.356 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 81.552 | 1.258 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.967 | 10.724 | 205 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 74 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 88.712 | 88.467 | 1.541 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.905 | 2.491 | 1.995 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 156 | 156 | 156 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 176 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 884 | 680 | 610 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 317 | 317 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 233.705 | 2.808 | 2.753 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 264.580 | 28.307 | 11.067 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.726.117 | 1.377.199 | 776.740 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.707.007 | 961.734 | 392.310 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.391.263 | 5.937 | 115 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 413.478 | 407.341 | 383.440 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.134.658 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 47 | 25 | 5 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79.663 | 2.162 | 870 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 193.854 | 132.042 | 40.094 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.214 | 853 | 301 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 13 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 934 | 933 | 866 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.800 | 5.787 | 1.435 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.926 | 4.926 | 861 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.780 | 4.419 | 2.568 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.661 | 1.661 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.985 | 21.810 | 9.583 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.226 | 55 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 131.599 | 86.871 | 19.765 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 144 | 142 | 142 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 72 | 72 | 72 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.500 | 4.500 | 4.500 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.041 | 5.649 | 266 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.737 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.184 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.119 | 5.648 | 266 |
| RESTO | 1.490.474 | 15.479 | 7.047 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.031 | 5.045 | 1.894 |
| Cambio criterios contables | 446.301 | 75 | 1 |
| Operaciones a plazos | 893 | 893 | 473 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.226 | 1.226 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 5 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 0 | 34 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.798 | 1.346 | 1.346 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 73 | 73 | 73 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 867.667 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 98.710 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 66.735 | 6.816 | 3.220 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.630.486 | 649.900 | 735.960 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 67.260 | 64.528 | 21.412 |
| Base imponible positiva | 702.169 | 685.324 | 702.169 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
