Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 328.817 | 147.270 | 108.605 |
| RC | 19.870.461 | 36.617.383 | 24.540.125 |
| A U M E N T O S | 41.696.001 | 21.773.582 | 20.474.357 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.928.208 | 5.548.116 | 5.545.397 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19.247 | 833 | 833 |
| Aumentos diversos | 35.748.547 | 16.224.634 | 14.928.128 |
 Amortizaciones | 1.377.835 | 924.100 | 925.976 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 298.979 | 157.380 | 153.928 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 722.144 | 499.147 | 512.324 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 14.389 | 5.229 | 5.949 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 46.849 | 32.712 | 29.189 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.072 | 6.506 | 6.596 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.975 | 5.054 | 4.905 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85.167 | 66.206 | 66.619 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 117.124 | 100.129 | 94.044 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.143 | 30.315 | 30.367 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.993 | 21.422 | 22.056 |
| Provisiones o deterioros | 12.749.595 | 5.596.024 | 6.441.169 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.686 | 4.190 | 4.840 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 888.676 | 346.166 | 382.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45.030 | 18.603 | 24.057 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.227.000 | 409.466 | 351.564 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.605.099 | 338.366 | 450.421 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 415.794 | 318.022 | 337.188 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 989.194 | 535.596 | 750.407 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 70.727 | 14.624 | 23.628 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.973.986 | 1.306.234 | 1.123.765 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.065 | 544 | 516 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 210.466 | 178.545 | 183.351 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.296.872 | 2.125.670 | 2.808.918 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 693.952 | 351.669 | 359.554 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 276.534 | 166.349 | 197.215 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 127.882 | 123.706 | 101.378 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.388 | 16.100 | 17.662 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.351 | 1.221 | 1.302 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 265.129 | 40.624 | 41.998 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.492.702 | 4.945.809 | 2.612.553 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.394 | 5.854 | 5.710 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51.874 | 15.051 | 31.614 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.819 | 6.843 | 5.208 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.326 | 1.899 | 2.975 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 114.850 | 77.480 | 68.997 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.985 | 30.693 | 30.985 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.918.166 | 895.024 | 2.341.332 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 599 | 0 | 599 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 54.204 | 30.735 | 9.862 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.224.393 | 3.863.065 | 113.276 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 289 | 3 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 61.469 | 17.434 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.089 | 681 | 938 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.246 | 1.048 | 1.048 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.970.400 | 584.396 | 819.892 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 173.102 | 1.716 | 3.232 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 65.613 | 22.224 | 23.203 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 276.045 | 119.779 | 123.951 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 258 | 90 | 97 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 395.155 | 302.393 | 276.828 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.058 | 473 | 490 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.030 | 2.258 | 1.650 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.870 | 3.049 | 3.744 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 40.001 | 31.387 | 2.066 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17.778 | 17.146 | 17.176 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.621 | 1.621 | 1.621 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 223.518 | 1.211 | 222.049 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 753.339 | 81.038 | 143.774 |
| RESTO | 7.464.062 | 3.822.636 | 3.768.983 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 439.391 | 361.918 | 263.971 |
| Cambio criterios contables | 19.781 | 4.781 | 4.035 |
| Operaciones a plazos | 659.611 | 639.994 | 651.630 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.530 | 5.236 | 5.963 |
| Revalorizaciones contables | 45.157 | 37.716 | 34.421 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10.690 | 4.020 | 7.105 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.871.276 | 2.045.271 | 1.738.753 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42.013 | 7.057 | 21.892 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.762 | 27.611 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 456.664 | 149.480 | 410.184 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 30.329 | 20.668 | 18.496 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.972 | 2.476 | 590 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.892 | 1.741 | 2.661 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 80.102 | 80.102 | 80.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.432 | 20.778 | 11.458 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.441 | 1.441 | 1.441 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.719.014 | 412.344 | 516.227 |
| D I S M I N U C I O N E S | 50.069.615 | 35.661.729 | 19.792.212 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.661.846 | 765.463 | 373.587 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.940 | 3.341 | 3.341 |
| Disminuciones diversas | 47.399.829 | 34.892.924 | 19.415.284 |
| Amortizaciones | 923.949 | 656.638 | 570.953 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 166.161 | 120.855 | 78.226 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 192.618 | 142.576 | 142.086 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 28.860 | 9.139 | 9.205 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41.277 | 29.795 | 25.636 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.656 | 1.565 | 1.280 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.270 | 839 | 412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.780 | 27.523 | 22.776 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.407 | 17.337 | 8.281 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.857 | 31.188 | 26.826 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.377 | 41.649 | 33.358 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 360.686 | 234.170 | 222.868 |
| Provisiones o deterioros | 5.968.076 | 4.216.669 | 3.316.400 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.820 | 10.109 | 2.961 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 419.727 | 339.995 | 227.130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.410 | 13.182 | 13.342 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 603.684 | 381.479 | 253.868 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 760.180 | 677.960 | 286.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.011 | 15.349 | 3.832 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.061 | 22.952 | 6.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.590 | 12.514 | 3.326 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 396 | 396 | 396 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.087.981 | 780.013 | 551.080 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 864 | 816 | 816 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 122.042 | 103.503 | 94.769 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.874.307 | 1.858.400 | 1.871.598 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.026.980 | 21.400.134 | 10.891.034 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 14.692.117 | 13.215.797 | 5.857.920 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.723.506 | 3.536.759 | 2.066.426 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.686.209 | 3.612.737 | 2.363.967 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 755.511 | 719.129 | 386.407 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 410.078 | 116.098 | 31.220 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 563.494 | 49.076 | 43.800 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 190.446 | 144.919 | 139.440 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 5.619 | 5.619 | 1.854 |
| Regímenes especiales | 11.763.398 | 5.506.159 | 2.700.684 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.731 | 8.649 | 5.505 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 164 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50.663 | 10.714 | 26.045 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 105.376 | 103.178 | 82.545 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.786 | 3.683 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 35.151 | 33.395 | 23.072 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 103.227 | 78.036 | 66.652 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 50.760 | 24.919 | 47.561 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.912.970 | 1.007.264 | 2.307.610 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.795 | 1.795 | 1.795 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.461 | 12.159 | 241 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.425.789 | 4.202.900 | 121.374 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.313 | 1.313 | 1.313 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.717 | 17.675 | 16.493 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 266 | 266 | 266 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 177.875 | 131.296 | 51.611 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.376 | 1.269 | 746 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.325 | 3.108 | 2.726 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.720 | 6.174 | 463 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 160.454 | 120.745 | 47.676 |
| RESTO | 3.539.550 | 2.982.028 | 1.884.601 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 666.855 | 507.046 | 428.722 |
| Cambio criterios contables | 30.132 | 15.579 | 8.433 |
| Operaciones a plazos | 673.392 | 672.306 | 659.883 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.974 | 1.974 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 12.395 | 11.848 | 2.040 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 426.794 | 411.692 | 8.719 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 84.550 | 26.212 | 37.817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.803 | 4.614 | 4.239 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 32 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 564.349 | 529.924 | 147.760 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 64.588 | 60.938 | 22.380 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.073 | 1.833 | 1.181 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.655 | 1.651 | 1.381 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 99.693 | 99.103 | 68.647 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 489 | 489 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 249.616 | 249.616 | 249.616 |
| Por otras correcciones al resultado | 654.159 | 387.189 | 243.760 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.129.105 | 23.695.410 | 26.056.908 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.297.892 | 2.034.310 | 1.035.551 |
| Base imponible positiva | 24.643.485 | 23.740.548 | 24.643.485 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
