Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.251 | 30.183 | 22.204 |
| RC | 1.606.145 | 2.580.930 | 2.148.794 |
| A U M E N T O S | 1.658.524 | 985.666 | 1.099.552 |
| Impuesto sobre Sociedades | 583.429 | 570.517 | 551.470 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.961 | 5.961 | 5.961 |
| Aumentos diversos | 1.069.134 | 409.188 | 542.121 |
 Amortizaciones | 48.885 | 36.433 | 40.809 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.147 | 11.414 | 11.442 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.509 | 2.487 | 7.801 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 101 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.578 | 2.465 | 2.434 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.566 | 1.309 | 1.268 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 285 | 258 | 257 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.819 | 3.737 | 3.736 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.781 | 6.633 | 6.531 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.122 | 4.058 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.976 | 4.062 | 3.074 |
| Provisiones o deterioros | 319.769 | 134.397 | 154.853 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 728 | 177 | 443 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.652 | 11.835 | 10.706 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 159 | 16 | 53 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.468 | 16.902 | 15.854 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.407 | 11.504 | 2.945 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.620 | 10.465 | 10.470 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.763 | 5.361 | 2.850 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.490 | 3.287 | 3.306 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.540 | 3.441 | 3.198 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 69 | 64 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.420 | 1.342 | 1.342 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 142.455 | 70.000 | 103.671 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.966 | 4.424 | 3.882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.471 | 1.068 | 426 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.495 | 3.357 | 3.456 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 516.365 | 165.476 | 258.186 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.795 | 895 | 2.658 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.741 | 1.312 | 7.526 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 142 | 132 | 96 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.259 | 183 | 183 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.872 | 7.911 | 6.268 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 288.948 | 51.452 | 230.349 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.951 | 1.797 | 266 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 200.637 | 101.791 | 10.839 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 3 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.069 | 33.569 | 45.414 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 515 | 177 | 514 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.123 | 1.274 | 1.388 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.492 | 21.803 | 22.360 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 39 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.171 | 7.042 | 7.615 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 267 | 197 | 156 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.451 | 987 | 887 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 97 | 25 | 97 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 489 | 202 | 202 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.343 | 1.343 | 1.343 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.353 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.730 | 480 | 10.820 |
| RESTO | 87.081 | 34.889 | 38.977 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.140 | 5.148 | 6.084 |
| Cambio criterios contables | 1.015 | 525 | 540 |
| Operaciones a plazos | 6.425 | 2.301 | 5.064 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.063 | 4.457 | 1.013 |
| Revalorizaciones contables | 714 | 666 | 666 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.861 | 1.861 | 1.861 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 387 | 321 | 65 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.071 | 3.219 | 3.648 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.340 | 3.294 | 3.297 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 448 | 266 | 247 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.617 | 12.830 | 16.494 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.497.962 | 966.496 | 735.915 |
| Impuesto sobre Sociedades | 129.154 | 8.939 | 13.343 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 9 | 9 |
| Disminuciones diversas | 1.368.799 | 957.548 | 722.563 |
| Amortizaciones | 64.584 | 44.243 | 43.640 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.909 | 6.146 | 5.569 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.236 | 1.939 | 5.147 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 19 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.508 | 2.436 | 2.413 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 678 | 674 | 674 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 526 | 526 | 526 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.256 | 4.883 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.105 | 6.595 | 5.943 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 33.339 | 21.045 | 19.110 |
| Provisiones o deterioros | 97.465 | 59.279 | 31.134 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 863 | 863 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.890 | 19.309 | 2.259 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.543 | 2.775 | 1.301 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.953 | 7.653 | 2.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.077 | 5.077 | 4.744 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 468 | 468 | 223 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.057 | 276 | 4 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 549 | 544 | 531 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.014 | 22.264 | 19.009 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 570.267 | 557.110 | 299.909 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 473.442 | 467.895 | 251.475 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 34.947 | 27.447 | 27.183 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 54.465 | 54.363 | 16.388 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.479 | 2.479 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 699 | 699 | 696 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.235 | 4.227 | 4.167 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 558.076 | 229.229 | 290.957 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.859 | 1.816 | 1.741 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.363 | 1.032 | 3.351 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.193 | 4.186 | 3.250 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.231 | 4.231 | 3.214 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.959 | 14.050 | 11.021 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 291.961 | 58.692 | 228.700 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.876 | 1.875 | 11 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 203.010 | 112.742 | 11.222 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 200 | 200 | 200 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 28.322 | 28.305 | 28.247 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.102 | 2.102 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.336 | 7.019 | 3.985 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 16 | 16 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.320 | 7.003 | 3.973 |
| RESTO | 69.072 | 60.668 | 52.938 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.501 | 10.514 | 8.819 |
| Cambio criterios contables | 1.825 | 1.806 | 540 |
| Operaciones a plazos | 8.516 | 8.516 | 8.516 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.820 | 12.820 | 12.820 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.126 | 6.118 | 6.118 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 33 | 33 | 33 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 213 | 97 | 96 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.033 | 977 | 823 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 942 | 546 | 546 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 361 | 361 | 361 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 28 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 397 | 397 | 397 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.276 | 18.455 | 13.842 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.765.441 | 2.598.445 | 2.512.755 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 236.354 | 219.053 | 80.978 |
| Base imponible positiva | 2.387.681 | 2.366.225 | 2.387.681 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
