Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 338.336 | 137.686 | 98.223 |
| RC | 29.073.778 | 99.055.000 | 50.995.261 |
| A U M E N T O S | 152.118.290 | 72.748.591 | 54.284.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.414.352 | 12.004.825 | 12.588.389 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 103.921 | 102.850 | 52.112 |
| Aumentos diversos | 137.600.016 | 60.640.916 | 41.644.142 |
 Amortizaciones | 4.185.009 | 1.773.519 | 2.129.844 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.290.827 | 528.706 | 931.757 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.170.454 | 685.131 | 772.982 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.204 | 9.932 | 8.057 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.391 | 12.777 | 6.625 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.431 | 4.673 | 4.814 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.108 | 6.628 | 5.033 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 284.097 | 194.948 | 130.246 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 334.730 | 289.558 | 237.247 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.775 | 16.991 | 14.516 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.532 | 24.175 | 18.566 |
| Provisiones o deterioros | 77.419.992 | 22.736.700 | 25.656.357 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 48.546 | 9.330 | 2.367 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.266.778 | 1.375.838 | 1.947.193 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 167.211 | 66.004 | 76.684 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.276.102 | 466.169 | 1.163.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.111.821 | 3.910.157 | 4.730.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 351.721 | 201.966 | 159.688 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.555.240 | 1.012.085 | 2.949.596 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 348.080 | 95.031 | 85.249 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.164 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 37.618.566 | 9.347.258 | 7.890.423 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.255 | 737 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 786.918 | 377.194 | 465.921 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.873.592 | 5.874.912 | 6.184.453 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.848.483 | 1.817.680 | 1.696.783 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.460.080 | 1.139.734 | 595.800 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.281.049 | 172.628 | 580.676 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 43.317 | 30.680 | 8.808 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 109.360 | 63.751 | 55.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 954.494 | 410.887 | 456.289 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 182 | 1 | 0 |
| Regímenes especiales | 10.628.378 | 7.695.027 | 2.027.597 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 99.606 | 84.387 | 76.921 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.900 | 11.035 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.766 | 6.265 | 6.306 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 532.929 | 367.045 | 358.532 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 30.314 | 22.107 | 13.569 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.198 | 8.075 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 578.076 | 144.891 | 151.645 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 160.168 | 73.413 | 110.837 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77.705 | 33.193 | 14.293 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.176.941 | 862.425 | 471.464 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 152.914 | 0 | 152.914 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 118.125 | 107.142 | 23.424 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.483.036 | 5.845.606 | 552.662 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 1 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 83 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103.842 | 94.212 | 17.015 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 76.295 | 35.231 | 73.983 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 477 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.271.053 | 1.338.439 | 1.883.778 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 210.869 | 138.032 | 137.965 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 158.501 | 36.037 | 49.930 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 958.462 | 219.978 | 684.405 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 302 | 44 | 60 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 679.452 | 372.276 | 330.109 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.138 | 1.260 | 1.062 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 14.474 | 1.885 | 6.996 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 54.835 | 15.582 | 7.412 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 66.093 | 46.714 | 29.701 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.744 | 3.380 | 8.361 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.071 | 18.071 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 39.943 | 34.596 | 35.939 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.953 | 567 | 1.184 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.025.215 | 450.017 | 590.637 |
| RESTO | 33.247.101 | 25.279.551 | 8.249.784 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 688.322 | 472.654 | 503.742 |
| Cambio criterios contables | 188.004 | 162.812 | 169.207 |
| Operaciones a plazos | 169.669 | 92.552 | 97.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 90.505 | 20.257 | 14.732 |
| Revalorizaciones contables | 76.286 | 29.136 | 48.108 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.207 | 463 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.591.995 | 14.901.524 | 6.034.015 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.375.730 | 8.318.113 | 59.860 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 10 | 0 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 788.448 | 170.666 | 120.574 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 138.721 | 64.993 | 105.489 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12.005 | 9.226 | 2.639 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.931 | 19.888 | 5.545 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.955 | 23.272 | 26.955 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 23.044 | 15.478 | 16.812 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 53.010 | 43.573 | 47.135 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.999.260 | 934.945 | 997.557 |
| D I S M I N U C I O N E S | 164.943.763 | 120.419.560 | 46.475.796 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.208.982 | 1.773.932 | 456.109 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.152.136 | 117.513 | 659.685 |
| Disminuciones diversas | 157.582.646 | 118.528.115 | 45.360.003 |
| Amortizaciones | 2.313.707 | 1.243.714 | 1.164.466 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 624.338 | 297.687 | 430.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 479.661 | 280.733 | 257.868 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.775 | 6.444 | 4.173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.602 | 20.336 | 12.033 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.325 | 1.243 | 1.143 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.247 | 1.247 | 1.174 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 227.325 | 137.647 | 3.967 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.702 | 16.831 | 6.383 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.072 | 12.832 | 7.877 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.194 | 28.746 | 17.056 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 877.387 | 439.968 | 422.575 |
| Provisiones o deterioros | 18.432.399 | 10.819.136 | 8.062.626 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 201.861 | 111.335 | 9.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.477.104 | 842.442 | 659.257 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 59.340 | 44.104 | 42.114 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.328.346 | 259.729 | 192.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.201.793 | 1.647.399 | 728.141 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 43.036 | 32.196 | 8.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 197.904 | 177.827 | 7.837 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 688.178 | 371.280 | 66.841 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.955 | 2.946 | 2.946 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.339.858 | 1.276.686 | 931.331 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.223 | 1.124 | 1.026 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 619.256 | 253.195 | 211.663 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.271.544 | 5.798.872 | 5.201.433 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 112.494.473 | 90.604.132 | 31.207.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 46.819.395 | 39.473.208 | 15.019.047 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.132.104 | 9.702.034 | 3.992.613 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 31.233.723 | 28.635.667 | 4.103.760 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.344.374 | 8.608.947 | 4.821.111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.666.387 | 1.589.509 | 1.445.569 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.354.246 | 1.318.543 | 1.136.110 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.934.336 | 1.276.115 | 689.493 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.908 | 109 | 65 |
| Regímenes especiales | 12.537.341 | 10.198.819 | 2.268.729 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 95.693 | 83.171 | 66.061 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.274 | 4.022 | 976 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.131 | 5.851 | 5.903 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 500.136 | 307.830 | 303.812 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 651.839 | 539.287 | 353.476 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 344.369 | 314.229 | 26.231 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 283.008 | 143.849 | 75.039 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 169.691 | 91.588 | 62.453 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.031.198 | 1.017.593 | 81.814 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.269.223 | 983.996 | 501.080 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 158.557 | 54.250 | 158.557 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 56.897 | 53.082 | 6.175 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.903.150 | 6.574.609 | 602.023 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.026 | 3.986 | 3.846 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 19.101 | 19.101 | 19.101 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 160 | 40 | 39 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.329 | 1.329 | 1.137 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.165.692 | 552.554 | 221.903 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.241 | 16.408 | 15.131 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.243 | 316 | 8.676 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.126 | 4.352 | 4.355 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 186 | 186 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39.851 | 28.057 | 5.092 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.080.045 | 503.235 | 188.470 |
| RESTO | 10.639.033 | 5.109.760 | 2.434.511 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.142.283 | 824.010 | 630.741 |
| Cambio criterios contables | 83.052 | 34.479 | 29.186 |
| Operaciones a plazos | 223.523 | 209.188 | 115.996 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.144 | 29.828 | 4.361 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 67.330 | 62.301 | 62.362 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 452.279 | 428.502 | 63 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.514.484 | 52.839 | 48.553 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27.450 | 27.058 | 19.301 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 72 | 25 | 25 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.122.736 | 774.105 | 231.245 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 50.792 | 47.592 | 23.961 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 204.582 | 98.090 | 143.327 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.532 | 2.532 | 462 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.188.861 | 313.448 | 125.348 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.755 | 5.755 | 4.873 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 101.153 | 89.004 | 96.450 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.417.006 | 2.111.006 | 898.258 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.245.588 | 50.603.939 | 59.826.980 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.855.455 | 4.839.042 | 3.093.284 |
| Base imponible positiva | 56.425.461 | 51.798.946 | 56.425.461 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
