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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas2.5041.8661.629
Resultado Contable8.724.55719.191.85710.776.052
A U M E N T O S24.935.28113.096.44310.103.706
Impuesto sobre Sociedades2.820.1222.319.0772.228.686
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS6.6456.328893
Aumentos diversos22.108.51410.771.0387.874.126
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.768.652469.440631.135
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
483.245233.893380.757
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.230.349188.977220.196
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
3.8782.6682.668
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
15.57513.4876.663
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
469380361
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
21946219
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
8.8097.3584.461
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
22.97119.58812.783
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
880856841
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.2562.1862.187
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros13.877.2767.888.0583.441.025
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
43400
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
801.691258.247310.134
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.0962.9623.096
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
849.893144.060163.908
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.164.020601.040730.861
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
126.5723.59115.817
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.6882.5142.688
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
8.763.4385.377.114794.234
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
150.869112.64685.177
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.014.5761.385.8851.335.109
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)555.387291.510210.822
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
267.346164.845105.467
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
22.73020.44313.635
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
7.3217.321499
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
257.99098.90091.221
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.067.4271.099.7092.556.495
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
19.91814.59913.036
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.5782.5782.578
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
3.0492.6972.697
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
38.18829.16714.226
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.236995992
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
49.80647.79349.174
  Arrendamiento financiero: régimen especial
138.74841.701136.103
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.355.453645.4532.218.355
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
107.33999.65798.318
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
328.808197.287645
  Por reserva para inversiones en Canarias
646146646
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
919919919
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
61400
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
19.43516.02618.686
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
690690121
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles922.735311.102176.201
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.9041.9041.904
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
34.7968.6497.020
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
73.38049.18043.870
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
111111
  Gastos por donativos y liberalidades
189.555127.61067.572
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
254254254
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
1.4451.4451
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
15.1531.142242
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
12.2138.3165.576
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
1.44200
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
988374932
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
591.594112.21648.821
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.917.037711.219858.448
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
232.303217.614209.722
  Cambio criterios contables
62.5459.54212.538
  Operaciones a plazos
12.32212.08912.089
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
18.22617.6478.302
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
25.48720.92020.735
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
32.70818.1268.828
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
19.59814.9868.886
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
67963343
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
106106106
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
290.107290.107290.107
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9955164
  Por otras correcciones al resultado
1.221.960109.967286.729
D I S M I N U C I O N E S33.423.03626.623.40811.682.733
Impuesto sobre Sociedades 1.398.552425.445241.881
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 26.2282.4352.560
Disminuciones diversas 31.998.25526.195.52711.438.292
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 487.674336.012275.203
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
211.683167.576163.227
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
81.81855.04620.305
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.999946946
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
10.19710.1974.975
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
474747
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
222
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
1.1121.112637
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.1701.066943
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
179.647100.02084.122
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 8.704.0616.566.3492.242.405
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.481961747
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
809.106516.582440.755
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.2485.0495.248
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
725.34559.64461.259
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.484.8371.418.330539.059
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
8.7276.1707.488
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.020.4103.360.120212.429
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
999
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
108.32378.55248.241
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.539.5731.120.930927.168
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 13.722.80212.473.4754.088.042
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
6.483.4186.041.1672.171.289
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.571.6424.960.0231.024.992
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
57.76616.47012.223
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
73.93573.7350
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
501.662483.622267.883
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
427.786393.204217.469
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
40.62239.83437.074
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
2.5162.516297
  Exención por rentas en el extranjero art.22
548.492462.903356.816
  Exención transmisión bienes inmuebles
14.96300
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.130.0121.315.4212.607.049
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
19.56014.65314.115
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
842842842
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
6.8726.5816.581
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
38.81128.07712.031
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
20.06420.04919.193
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
627627627
  Arrendamiento financiero: régimen especial
53.90652.81950.327
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
66.51566.51566.515
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.432.862768.1712.283.266
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
4.28704.287
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
103.135103.135103.135
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
336.163207.715207
  Por reserva para inversiones en Canarias
10.99510.99510.995
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
272272101
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
4.2384.2384.238
  Por correcciones entidades normativa foral
1.0741.0741.074
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
24.64524.51524.515
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
5.0005.0005.000
  Transparencia fiscal internacional
1441440
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 236.279212.97572.663
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
2.3701.8721.911
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
233.908211.10470.753
 Expande-contrae la tabla. RESTO 5.717.4285.291.2962.152.929
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
465.623433.417193.346
  Cambio criterios contables
23.51522.1945.266
  Operaciones a plazos
36.86236.8627.434
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
72.83627.59027.590
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
33.89033.86415.636
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
295.449295.392282.791
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
357.695355.814348.895
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
1.688.6701.682.170254.491
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
925.251845.497167.175
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.817.6361.558.495850.304
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas130.1755.573.5819.144.656
Compensaciones de B.I. negativas 1.148.6411.089.393521.966
Base imponible positiva8.573.1817.998.9868.573.181
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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